Оплата інформаційно-консультативних послуг: бухгалтерський облік та нюанси

Вважаємо, що можна оплатити за рахунок ТОВ, якщо є договір (може бути договір - оферти) + наказ на участь у заході. Не є додатковим благом, якщо отримувач - ТОВ, а директор представляє його інтереси. Бухгалтерський облік: Дт 92/93 – Кт 685/311; без ПДФО, без ЄСВ, без ПДВ (оскільки неплатник)

Так, можна, за умови, що тематика воркшопу відповідає господарській діяльності товариства (у вас – код КВЕД 41.20 "Будівництво житлових і нежитлових будівель", а воркшоп стосується котеджного девелопменту – тобто профільний захід). Витрати на участь працівників (у тому числі директора) у семінарах, тренінгах і конференціях вважаються господарськими, якщо підтверджено зв’язок з діяльністю підприємства.

Чи обов’язково мати договір? Так, бажано. Мінімальний пакет документів для підтвердження правомірності витрат: договір або публічна оферта (зазначена на рахунку чи сайті); наказ на участь працівника/директора (можна без відрядження, якщо захід в межах міста); акт наданих послуг; інформаційно-методичні матеріали, фото, скріншоти (як додаткове підтвердження участі).

Ні, це не є додатковим благом, якщо юридична особа (ТОВ) є отримувачем інформації; директор діє в інтересах підприємства (не для особистого розвитку). Згідно з позицією ДПС https://vin.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/703076.html. Якщо отримувачем інформаційно-консультаційних послуг є юридична особа, а працівник лише представляє її інтереси – ПДФО не нараховується.

Таким чином, участь директора у тематичному воркшопі від імені товариства - не створює об’єкта оподаткування ПДФО, ВЗ чи ЄСВ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!