Якщо це видача продукції в рахунок орендної плати — розглянемо це.

форми виплати, які можуть установлюватися у договорі або за рішенням орендодавця:

варіант 1: грошова форма – об’єктом оподаткування та базою для нарахування ПДФО та ВЗ (далі – податки) є сума орендної плати, визначена в договорі та нарахована до виплати орендодавцем;

варіант 2: натуральна форма – об’єктом обкладення ПДФО є нарахований дохід, база визначається з урахуванням «натурального» коефіцієнта, для ВЗ об’єктом оподаткування та базою є вартість такого доходу (за звичайними цінами), тобто без застосування коефіцієнта;

варіант 3: комбінована грошово-натуральна – частина виплати, що здійснюється у грошовій формі, оподатковується за варіантом 1, а в натуральній – за варіантом 2.

Отже, якщо дійсно така роздача є частиною орендної плати, то підприємство повинно:

Нарахувати ПДВ на виплату в натуральній формі, яка є реалізацією, виходячи зі звичайних цін. Нарахувати дохід орендарям за звичайними цінами цього м'яса (ринковими цінами), утримати податки (ПДФО із натуральним коефіцієнтом), та прозвітувати.

Наприклад: звичайна ціна м'яса в подібних умовах 100 грн/за кг (умовно). Передано 100 кг одній особі (звичайна ціна на кількість = 10000 грн)

нарахування орендної плати Дт 91(23) Кт 685.

оприбуткування м'яса як готової продукції: Дт 27 Кт 23

Дт 685 – Кт 701 «Дохід від реалізації готової продукції». Дт 949 Кт 6412 = 2000 нарахування ПДВ. А списання собівартості сільгосппродукції, відпущеної в рахунок оплати за оренду земельного паю: Дт 901 «Собівартість реалізованої готової продукції» – Кт 27 «Продукція сільськогосподарського виробництва». Нарахування податків: Дт 91(23) Кт 6441, 642. Розрахунок податків: якщо відпущено м'яса на 10000, податок на доходи = 18% х 1,21951 х 10000 = 2195,10, військовий збір 5% = 500 грн. В додатку 4ДФ дохід 12195,10 дохід, ПДФО 2195,10, військовий збір 500, ознака доходу - 106.

Зауважте: якщо це виплата орендної плати, пайовики мають написати заяву (якщо не передбачено в договорі) - прошу видати частину орендної плати продукцією. Видача- по відомості або актом приймання передачі, або видатковою накладною. Розрахунок податків - в бухдовідці.

Раді допомогти, звертайтесь ще!