Як підтвердити витрати на рекламу та оподаткування нерезидента

1.Для складання податкової накладної факт постачання підтверджується документом оплати (у даному випадку — виписка з карткового рахунку).
ПКУ 208.5-1. Документом, що підтверджує факт постачання електронних послуг нерезидентом, є будь-який документ, що підтверджує факт оплати вартості таких послуг, у тому числі надісланий в електронній формі засобами електронного зв’язку.

Щодо підтвердження змісту таких послуг, з огляду на те, що іноземні постачальники електронних послуг не видають актів наданих послуг у звичному розумінні, підтвердженням слугує будь-який документ, який може бути сформований в особистому кабінеті користувача платформи. Згідно з листом 2584/6/99-99-15-01-01-15/ІПК від 13.06.2018 це можуть бути: "Отже, у випадку придбання юридичною особою послуг на вітчизняному чи іноземному інтернет-сайті з оплатою їх за допомогою електронного платіжного засобу для підтвердження витрачання коштів необхідно надати виписку банку, яким випущено вказаний електронний платіжний засіб, а також відповідний документ, квитанцію, товарний чи касовий чек, квиток, талон тощо, який наданий продавцем (виконавцем, постачальником) послуги та/або товару."

У випадку з Facebook це може бути роздрук квитанції з розділу "Білінг".

Оплата з корпоративної картки не потребує авансового звіту згідно з п. 170.9.4 ПКУ, звіт може бути наданий у довільній формі або взагалі можна обійтися без звіту як такого, підтвердженням буде банківська виписка та документ, що підтверджує зміст витрат. У разі відсутності квитанції, підтвердженням можуть слугувати інші докази: скріншоти з рекламних повідомлень, інші відомості з особистого аккаунту, що підтверджують факт рекламування.

2. Так, нараховувати ПДВ потрібно. Послуги реклами, надані нерезидентом, є електронними послугами, місце постачання яких знаходиться в Україні згідно з п. 186.3 ПКУ, тому складається податкова накладна згідно з пп. 208.2 ПКУ.
3. Податок з доходів нерезидента сплачувати не потрібно. Підпункт 141.4.1 підпункт "к" ПКУ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!