Розглянемо окремо Ваші питання:

1) До нарахованої зарплати враховується оплата щорічних (основної та додаткових) відпусток працівників у тому місяці, в якому було здійснено їх нарахування, але не включаються лікарняні (лист ДПСУ від 23.11.2023 № 4293/ІПК/99-00-24-03-03 ІПК). Тобто, якщо відпускні за липень нарахували в червні, то при розрахунку 30-відсоткової межі вони не враховуються. Тільки нарахована зарплата за липень.

2) Оподаткуванню підлягає дохід у вигляді суми перевищення над неоподатковуваною межею (лист ДПСУ від 25.04.2024 № 2340/ІПК/99-00-24-03-03 ІПК).

3) Так, потрібно.

Якщо сума платежу перевищить неоподатковувану межу, то сума перевищення повинна потрапити під оподаткування ПДФО з урахуванням натурального коефіцієнта, а ВЗ — без нього.

4) В Додатку 4ДФ відображаєте в місяці, в якому відбулася сплата страхових платежів (в липні).

З ознакою доходу «125» відображається вся сума сплаченого страхового платежу (як сума в межах 30 % нарахованої заробітної плати, так і сума перевищення граничного розміру) (лист ГУ ДПС у м. Києві від 25.12.2023 № 4867/ІПК/99-00-24-03-03 ІПК).

30% межа у Вас буде 12000 х 30 % = 3600

Перевищення 4814,00 – 3600 = 1214

ПДФО = (1214 х 1,219512) х 18%

ВЗ = 1214 х 5%

Раді допомогти, звертайтесь ще!