Вирішення питань надходження товарів у зовнішньоекономічній діяльності
Наша компанія (платник ПДВ) купує товар у іноземного постачальника, інвойс був 20.03.2025 року, на кордоні у нас було вилучено частину товару на лабораторні дослідження. 29.05.2025 було оформлено ВМД на повну кількість товару, хоча ту частину яку було вилучено нам не повернули. 04.06.2025 було повернено тільки частину з вилученого товару. Зараз виникає питання:
1. яким числом проводити надходження товарів і яку кількість.
2. якщо ми будемо приходувати повну кількість товару, на суму яка вказано в ВМД, то ту частину товару, яку було вилучено потрібно списати, чи потрібно виписувати компенсуючу податкову накладну під це списання?
На нашу думку, по Вашій ситуації маємо зазначити наступне:
1. яким числом проводити надходження товарів і яку кількість.
Дата оприбуткування товарів залежить від базису поставки ІНКОТЕРМС та умов договору щодо виконання поставки товару. Ця дата може збігоатися з датою митного офопмлення, а може не збігатися. Базис поставки вказаний у вас в МД в гр. 20.
Оскільки МД оформлена на повну кількість товару, то оприбутковуєте весь товар Дт 28 Кт 632.
Частину товару, яку вилучили для дослідження можна провести так:
Дт 28/дослідження Кт 28 - вилучили товар
Дт 93 Кт 28/дослідження - списали на витрати збуту використані зразки товару для дослідження
Дт 28 Кт 28/дослідження - товар повернувся з дослідження
2. якщо ми будемо приходувати повну кількість товару, на суму яка вказано в ВМД, то ту частину товару, яку було вилучено потрібно списати, чи потрібно виписувати компенсуючу податкову накладну під це списання?
На нашу думку, на ту частину товару, яку було використано для дослідження, нараховувати умовні ПЗ за п. 198.5 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931) - немає підстав, адже ці товари викорстані саме для того, щоб забезпечити реалізацію данної партії товару в Україні.
Додатково рекоменуємо отримати ІПК
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь від 15 хвилин!
Підключіть сервіс «Особистий консультант» та отримайте рішення всіх ваших робочих завдань від найкращих експертів-практиків країни.
Порушення при виплаті зарплати та компенсації за відпустку
Чи потрібно доплачувати ЄСВ для працівниці на лікарняному
Вирахування зарплати сумісника під час війни: юридичні нюанси
Чи потрібен звіт про прийняття працівників для фізосіб
Чи потрібно заповнювати зворотну сторону електронного лікарняного
Чи сплачує пенсіонер з ФОП 3 групи єдиний соціальний внесок
Есв сплачується фопом 3 група, якщо він пенсіонер 3 групи? Дякую
Чому запит не отримує відповіді вже третій день
Сумісник чи штатний працівник: можливості для директора організації
Відповідальність за відсутність даних про освіту працівника
Чи зобов'язаний ФОП інвалід 3 групи сплачувати ЄСВ
Чи потрібно прибрати КВЕД при переході на спрощену систему
Зміни в законодавстві щодо ФОП та охоронної діяльності 2025 року
Чи дозволено здавати в оренду обладнання за КВЕД 77.39
Питання підписання актів та декларацій для мобілізованого ФОПа
