Помилки в звітності: як виправити та уникнути наслідків

В юр.особи (м. Дніпро) є на складі в м. Львів працівник, ПДФО сплачується за місцем роботи працівника (м.Львів), звітність здається в Дніпрі (по основному місцю реєстрації) і дод.1 подавався загальний (на всіх працівників), виявилосся, що потрібно подавати 2 додатки 1 - окремо на працівників Дніпра та окремий на працівника Львова. Як виправити помилку, чим загрожує така помилка, які наслідки?

ОК

Ольга, консультант

експерт

22.07.2025 | 19:35

Відповідь надано

У Вас хибна інформація. На всіх працівників подається один Додаток 1.

Ви маєте подавати розрахунки за основним місцем обліку. Номер Розрахунку з типом «Звітний» по основному місцю реєстрації буде «1». В Додаток 1 такого розрахунку включаєте всіх працівників. Додаток 5 також подаєте за всіх працівників. Додаток 4ДФ заповнюєте лише на працівників за основним місцем обліку, працюючих за ЦПХ, самозайнятих осіб тощо. В рядку 032 - КАТОТТГ за основним місцем обліку. В табличній частині відображаються показники по заробітній платі всіх працівників.

Розрахунок з типом «Звітний» за відокремлений підрозділ (неосновне місце обліку) буде номер «2», «3» і т.д. Цей розрахунок містить тільки Додаток 4ДФ. В головній частині розрахунку в рядку 032 зазначаєте КАТОТТГ за неосновним місцем обліку, в рядку 033 - зазначаються дані про відокремлений підрозділ юридичної особи. В табличній частині заповнюєте лише рядки 01-07.

Додаток 4ДФ заповнюється на осіб, що працюють за неосновним місцем обліку. У рядку 032 додатка 4ДФ до Розрахунку – зазначаються дані про відокремлений підрозділ юридичної особи (повне найменування відокремленого підрозділу та КАТОТТГ за місцезнаходженням підрозділу, стосовно якого юридичною особою подається Розрахунок. Додаток 4ДФ заповнюйте за звичайними правилами. Тобто в 4ДФ за неосновним місцем обліку відображаєте і військовий збір в графах 5а та 5.

Роз'яснення ДПС https://vl.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/467253.html

Раді допомогти, звертайтесь ще!