Коли списувати податкову накладну у випадку відмови

Вважаємо, що таку ПН можна віднести на витрати в липні 2025 р.

До суду постачальник вже не може звернутися.

У разі коли отримана відмова комісії, але не подана в строк Скарга – була можливість оскаржити в суді, надавши позов протягом 6 місяців з дати отримання рішення комісії ДПС про відмову в реєстрації ПП: «якщо платник не скористався правом на адміністративне оскарження, то рішення про відмову у реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН) оскаржуються в судовому порядку в шестимісячний строк з дня отримання платником такого рішення від контролюючого органу» (категорія ЗІР 101.18 відповідь на питання «Які встановлено строки оскарження в судовому порядку рішення контролюючого органу про відмову у реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в ЄРПН, якщо до подання позовної заяви не проводилася/проводилася процедура адміністративного оскарження?», посилання на повний текст: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40629 ).

Але цей строк вже минув, тому подати позов до суду вже неможливо.

Разом з цим, якщо така ПН буде зареєстрована в червні 2025 р – це буде остання можливість скористатися податковим кредитом.

Адже згідно з п.198.6 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 ), «суми податку, сплачені (нараховані) у зв’язку з придбанням товарів/послуг, зазначені в податкових накладних/розрахунках коригування до таких податкових накладних, зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних з порушенням строку реєстрації, включаються до податкового кредиту за звітний податковий період, в якому зареєстровано податкові накладні/розрахунки коригування до таких податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних, але не пізніше ніж через 365 календарних днів з дати складення податкових накладних/розрахунків коригування до таких податкових накладних».

Саме тому в липні 2025 р. такий ПДВ у разі відсутності зареєстрованої ПН від постачальника слід віднести на витрати: Дт949 – Кт6442.

Раді допомогти, звертайтесь ще!