☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Строки реєстрації РК для зменшення ПК: важливі нюанси
Наразі податкова присилає ппр зі штрафами за несвоєчасну реєстрацію рк ( реєстрація за 1 пол до 5 числа за 2 пол до 18) ДПС рахує 15 днів від дати виписки рк
Строки "планової" реєстрації Рк на "-" покупцем визначені в ПКУ наступним чином:
1) п. 201.10 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n5052) - для РК з датою складання до 16.01.2023 "...для розрахунків коригування, складених постачальником товарів/послуг до податкової накладної, що складена на отримувача - платника податку, в яких передбачається зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг їх постачальнику, - протягом 15 календарних днів з дня отримання такого розрахунку коригування до податкової накладної отримувачем (покупцем)."
2) п. 89 пр. 2 р. ХХ ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8035) - для РК на "-" з датою складання з 16.01.2023 - "...для розрахунків коригування, складених постачальником товарів/послуг до податкової накладної, що складена на отримувача - платника податку, в яких передбачається зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг їх постачальнику, - протягом 18 календарних днів з дня отримання такого розрахунку коригування до податкової накладної отримувачем (покупцем)."
Маємо попередити, на думку ДПСУ, ПКУ на даний час не визначає процедури підтвердження дати отримання покупцем розрахунку коригування, якщо це РК на "-" і його мав би реєструвати покупець протягом 18 к.д. з дня отримання такого РК,
ЗІР (101.15, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38109):
"Яка дата вважається датою отримання розрахунку коригування до податкової накладної отримувачем (покупцем) товарів/послуг з метою його реєстрації в ЄРПН та який документ є підтвердженням отримання такого розрахунку коригування?
Відповідь:
Податковим кодексом України не передбачено механізму фіксації дати отримання покупцем такого розрахунку коригування.
Водночас, реалізовано можливість обміну між контрагентами (продавцем та покупцем) розрахунками коригування, що передбачають зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг їх постачальнику, з використанням електронного сервісу ДПС для обміну між контрагентами – Single Window of Electronic Documents (SWinED), API якого знаходиться за посиланням: http://obmen.tax.gov.ua.
Функціонал системи SWinED передбачає підтвердження отримання електронного документа розрахунку коригування отримувачем, тобто фіксує дату отримання розрахунку коригування отримувачем (покупцем) товарів/послуг від їх постачальника."
Якщо Ви отримаєте акт камеральної перевірки по таким штрафам, Ви маєте право подати заперечення до нього, до яких додати будь-які докази, які підтверджують час та дату отримання РК покупцем. Можливо, це будуть дані протоколу по руху файлу з РК, який є у Вас програмі МЕДок.
Якщо ситуація не вирішиться на рівні ДПС (заперечення, потім скарга на ППР), то прийдеться йти до суду.
Розміри штрафів:
1) по РК з датою складання до 16.01.2023 визначені п. 120-1.1 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10585)
2) по РК з датою складання з 16.01.2023 визначені п. 90 пр. 2 р. ХХ ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8035).
Штрафи встановлені у відсотках від суми ПДВ в РК
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Є відповідь АІ
Чи потрібно нараховувати ЄСВ при звільненні мобілізованого працівника
Є відповідь АІ
Донарахування ЄСВ у липні: відпустка, лікарняний і мінімальна зарплата
Є відповідь АІ
Реєстрація ФОП: чи потрібні виробничі потужності та медична книжка
Відображення причепа у формі 20-ОПП та ПДВ нюанси
Як у такому випадку відобразити цей причіп у формі № 20-ОПП та яку ознаку права користування зазначити?
Чи потрібно за такою…
Є відповідь АІ
Реєстрація касирів у чекбокс: ключі та можливості для ФОП
Працюватиме з чекбокс
Чи потрібно додавати в систему чекбокс два касира зі своїми ключами
Чи можливо зареєструвати одного касира з ключем депозит сайн від чекбокс…
Права інваліда 3 групи на відпустку та звільнення в компанії
Нарахування заробітної плати та звітність про працевлаштування інвалідів
Чи вважається дрібленням бізнесу створення ТОВ для ФОП
Куди подавати декларацію з акцизного податку для ФОП
Є відповідь АІ
Звільнення директора та оплата зарплати: можливості та документи
Звіт по інвалідах: чи подають його підприємства з менш ніж 8 працівниками
Маркетингові витрати: податкові наслідки від роздачі брендованої продукції
ТОВ є платником ПДВ та резидентом Дія сіті платником податку на особливих умовах (ПНВК). Товариство закуповує брендовану продукцію (худі, наклейки, блокноти, чашки з логотипом) для роздачі своїм партнерам та клієнтам у маркетингових цілях.
Питання
Є відповідь АІ
Чи можуть благодійні організації отримувати допомогу та надавати її
ПДВ: Повернення товару та виписка накладних у складній ситуації
Питання про звітність найманого працівника для ФОП у серпні
ФОП з двома точками продажу: найманий працівник і самостійна торгівля
Є відповідь АІ
Мораторій на планові перевірки ДПС в Одеській громаді 2025 року
Є відповідь АІ
Зміна керівника: чи може скасувати накази про відпустку
Чи потрібно ФОП на 3 групі подавати звіт по інвалідах
Ризики ФОП без договору з поштовими службами для доставки
