Так, можна провести залік - це дозволено для однорідних заборгованостей (ст.601. ЦКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15/conv#n3014, ст.203 ГКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/436-15#n1426).

Документальне оформлення чітко не регламентоване, але це має бути двосторонній письмовий документ - наприклад, Акт зарахування зустрічних однорідних вимог.

У ньому треба зазначити реквізити договорів і суми заборгованостей, суму заліку. Також, такий документ для обліку є первинним, тому він повинен мати обов'язкові реквізиті відповідно до ч. 2 ст. 9 Закону №996 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/996-14#n155.

Основні реквізити акта про зарахування зустрічних однорідних вимог:

• назва документа (форми);


• дата і місце складання;


• повні реквізити сторін (назви підприємств, адреси тощо);


• зміст та обсяг господарської операції — інформація щодо непогашеного зобов'язання кожної зі сторін (сума,
  реквізити договору, за яким виникли зобов'язання, за наявності — дата погашення заборгованості);


• одиниця виміру господарської операції;


• згода на зарахування зустрічних вимог кожної сторони, з посиланням на норми ст. 601 ЦКУ, із зазначенням суми, яка зараховується;


• посади осіб, відповідальних за здійснення господарської операції і правильність її оформлення;


• особистий підпис або інші дані, що дають змогу ідентифікувати особу, яка брала участь у здійсненні господарської операції.

Зразок: Акт зарахування зустрічних однорідних вимог

У бухобліку:

Дт 377 Кт 311 – видано позику засновнику

Дт 441 Кт 443 – прийнято рішення про виплату дивідендів

Дт 443 Кт 671- нараховано дивіденди засновнику

Дт 671 Кт 641/ПДФО – утримано ПДФО з дивідендів

Дт 671 Кт 642 – утримано ВЗ з дивідендів

Дт 641/ПДФО, 642 Кт 311 – перераховано податки до бюджету

Дт 671 Кт 377 - проведено взаємозалік зустрічних зобов'язань за дивідендами та позикою (на суму дивідендів нарахованих засновнику).

Раді допомогти, звертайтесь ще!