Бухгалтерський облік благодійної допомоги та оподаткування ПДВ товарів
Питання стосовно передачі товару як благодійної допомоги громадській організаціі, яка включена до Реєстру неприбуткових установ. Підприємство платник ПДВ купує товар у іншого підприємства платника ПДВ, потім передає цей товар у вигляді благодійної допомоги громадській організації. Питання: як правильно відобразити в бухгалтерському обліку купівлю товару з подальшою передачею цього товару як благодійної допомоги і які документи потрібні для проведення таких операцій? Як благодійна допомога оподатковується ПДВ?
На нашу думку, Ви маєте право перерахувати на БФ благодійну допомогу.
Документи, які рекомендуємо оформити:
1) лист-клопонання про надання допомоги від ГО (може бути, але не обов`язково).
2) наказ керівника про придбання та передачу ТМЦ в якості благодійної допомоги
3) підтвердження що ГО перебуває в реєстрі неприбуткових організацій - це може бути копія Витягу від БФ.
4) первинні документи на придбання ТМЦ (видаткова накладна постачальника), ТТН за необхідності
5) первинні документи на передачу ТМЦ - видаткова накладна або ак приймання-передачі благодійної допомоги, ТТН за необхідності
В бухобліку:
Дт 631 Кт 311 - 120 - перерахували кошти постачальнику
Дт 209 - 631 - 100 - оприбуткували ТМЦ, без ПДВ
Дт 644/6412 Кт 631 - 20 - податковий кредит з ПДВ за наявності ПН
Дт 949 Кт 209 - 100 - передали благодійну допомогу на ГО, списали на витрати
Дт 949 Кт 6412 - 20 - нарахували умовні ПЗ з ПДВ за п. 188.1 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551) - не нижче ціни придбання
ПДВ
За п. 188.1 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551) ПДВ має бути нарахований не нижче ціни придбання, тому складаєте 2 ПН:
1 - по ціні 0 грн - звичайна ПН на ГО на дату передачі ТМЦ
2- зведена ПН типу 3 на кінцет місяця - база = ціна придбання
Податок на прибуток
Якщо Ви - квартальний платник податку на прибуток, то у Вас можлива різниця за п. 140.5.9 ПКУ на збільшення фінрезультату (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=%D1%80%D0%BE%D1%8F%D0%BB%D1%82%D1%96#n10713):
"140.5.9. на суму коштів або вартості товарів, виконаних робіт, наданих послуг, безоплатно перерахованих (переданих) протягом звітного (податкового) року неприбутковим організаціям, внесеним до Реєстру неприбуткових установ та організацій на дату такого перерахування коштів, передачі товарів, робіт, послуг.., у розмірі, що перевищує 4 відсотки оподатковуваного прибутку попереднього звітного року."
В періоді надання допомоги показуєте це коригування в ряд. 3.1.9 додатку РІ
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь від 15 хвилин!
Підключіть сервіс «Особистий консультант» та отримайте рішення всіх ваших робочих завдань від найкращих експертів-практиків країни.
Право на соціальну відпустку при звільненні: важливі нюанси та документи
Розрахунок середньої: врахування премій та обмеження суми
Правильне заповнення ПДВ для послуг культурно-масових заходів
Перехід ФОП на ПДВ: виписка податкових накладних у 2026 році
Оподаткування орендної плати в резидентів Дія сіті: нюанси
Обов'язкові процедури річного перерахунку ПДФО, ВЗ та ЄСВ
Підкажіть, будь ласка, які процедури в кінці року є обов'язковими …
Новий закон про ліцензії: як обліковувати доходи працівника
Повернення передплати: чи потрібно проводити через ПРРО
Ставка ЄСВ для інваліда з зарплатою нижче мінімалки 2026 року
Підкажіть, будь ласка, яка ставка ЄСВ повинна застосовуватись до інваліда з …
Коли сплачувати транспортний збір та подавати звіти
Коригування ПДВ: чи потрібно анулювати накладну та уточнювати декларацію
Коли ТОВ стане платником ПДВ після переходу на загальну систему
Списання заблокованого розрахунку коригування в податковому обліку підприємства
Наслідки платежів ФОП 2 групи фізичним особам з рахунку
Податкова накладна та ставки ПДВ для міжнародних перевезень вантажів
Правила поділу відпустки: скільки днів дозволено по закону
Визначення спеціалізації торгових точок для коректного обрання КВЕД
