Бухгалтерський облік благодійної допомоги та оподаткування ПДВ товарів

На нашу думку, Ви маєте право перерахувати на БФ благодійну допомогу.

Документи, які рекомендуємо оформити:
1) лист-клопонання про надання допомоги від ГО (може бути, але не обов`язково).
2) наказ керівника про придбання та передачу ТМЦ в якості благодійної допомоги
3) підтвердження що ГО перебуває в реєстрі неприбуткових організацій - це може бути копія Витягу від БФ.

4) первинні документи на придбання ТМЦ (видаткова накладна постачальника), ТТН за необхідності

5) первинні документи на передачу ТМЦ - видаткова накладна або ак приймання-передачі благодійної допомоги, ТТН за необхідності

В бухобліку:

Дт 631 Кт 311 - 120 - перерахували кошти постачальнику

Дт 209 - 631 - 100 - оприбуткували ТМЦ, без ПДВ

Дт 644/6412 Кт 631 - 20 - податковий кредит з ПДВ за наявності ПН

Дт 949 Кт 209 - 100 - передали благодійну допомогу на ГО, списали на витрати

Дт 949 Кт 6412 - 20 - нарахували умовні ПЗ з ПДВ за п. 188.1 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551) - не нижче ціни придбання

ПДВ

За п. 188.1 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551) ПДВ має бути нарахований не нижче ціни придбання, тому складаєте 2 ПН:

1 - по ціні 0 грн - звичайна ПН на ГО на дату передачі ТМЦ

2- зведена ПН типу 3 на кінцет місяця - база = ціна придбання

Податок на прибуток

Якщо Ви - квартальний платник податку на прибуток, то у Вас можлива різниця за п. 140.5.9 ПКУ на збільшення фінрезультату (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=%D1%80%D0%BE%D1%8F%D0%BB%D1%82%D1%96#n10713):

"140.5.9. на суму коштів або вартості товарів, виконаних робіт, наданих послуг, безоплатно перерахованих (переданих) протягом звітного (податкового) року неприбутковим організаціям, внесеним до Реєстру неприбуткових установ та організацій на дату такого перерахування коштів, передачі товарів, робіт, послуг.., у розмірі, що перевищує 4 відсотки оподатковуваного прибутку попереднього звітного року."

В періоді надання допомоги показуєте це коригування в ряд. 3.1.9 додатку РІ

Раді допомогти, звертайтесь ще!