Заповнення податкової декларації: авансові платежі та нарахований прибуток

В рядка 17 - 19 основної частини податку на прибуток фіксують суму податку на прибуток.

У рядку 17 - наростаючим підсумком;

У рядку 18 - вказують суму податку на прибуток, сплачену у попередніх періодах року;

У рядку 19 - вказують суму податку на прибуток, яка підлягає сплаті за підсумками звітного кварталу (рядок 17 - рядок 18).

У рядка 26 ЩАВ, 27 та 28 фіксують, зокрема, суму сплачених "паливних" авансів. Власне, їх розрахунок роблять у додатку ЩАВ до декларації з податку на прибуток.

Поруч з цим, у абз. 2 пп. 141.14.3 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250615#n10752 сказано, що сплачена протягом звітного (податкового) періоду сума авансових внесків з податку на прибуток підприємств зменшує податкові зобов’язання з податку на прибуток підприємств, розраховані за результатами такого звітного (податкового) періоду за базовою (основною) ставкою, визначеною ст. 136 ПКУ, у сумі, що не перевищує суму нарахованого податкового зобов’язання за такий податковий (звітний) період.

Тобто суму, сплачених у звітному періоді "паливних" авансів, враховують у зменшення податку на прибуток. Такий залік проводять через відображення сплачених "паливних" авансів (у сумі не більшій ніж сума нарахованого податкового зобов’язання за відповідний звітний період) у рядку 16.5 додатка ПЗ до декларації з податку на прибуток.

Звідти вони (у складі інших зменшувальних сум, якщо такі є) потрапляють до рядка 16 ЗП основної частини декларації і таким чином впливають на показник рядка 17 декларації з податку на прибуток, який обчислюють наростаючим підсумком за формулою: (рядок 06 + рядок 06.1 КІК + рядок 06.2 МПЗ + рядок 06.3 ДІЯ + рядок 06.4 + рядок 08 + рядок 10 + рядок 12 + рядок 15 - рядок 16 ЗП).

Раді допомогти, звертайтесь ще!