🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Податкові наслідки позички холодильного обладнання для юрособи-позичкодавця
Якщо Ваше підприємство веде облік податкових різниць, то переданий в позичку основний засіб наймовірніше слід розглядати як невиробничий основний засіб.
Адже підприємство передає його у користування, не отримуючи при цьому доходу (пп. 14.1.36 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250101#n256. Через це т.зв. податкової амортизації за таким об'єктом не буде (пп. 138.3.2 ПКУ).
Якщо ж Ваше підприємство не веде облік податкових різниць, то в прибутковому обліку амортизацію переданого у безоплатне користування активу слід відображати суто за правилами бухобліку. А в бухобліку на основний засіб, переданий у безоплатне користування, слід продовжувати й далі нараховувати амортизацію.
У ПДВ-обліку сам факт передачі й прийняття назад об’єкта позички - не є об'єктом оподаткування. Поруч з цим, безоплатне надання послуги з користування майна - це об’єкт оподаткування ПДВ. Підстава - пп. «в» пп. 14.1.185 ПКУ. До речі, наполягали на цьому й податківці. Так, наприклад, в ІПК ДПСУ від 05.11.2024 р. № 5146/ІПК/99-00-21-03-02 ІПК вказано: "Операція Товариства з передачі платнику ПДВ / неплатнику ПДВ основних засобів та малоцінних необоротних матеріальних активів у безоплатне користування (з подальшим їх поверненням) за договором позички не буде об’єктом оподаткування ПДВ (якщо така передача не вважається передачею у фінансовий лізинг).
Водночас, операція Товариства з безоплатного постачання платнику ПДВ / неплатнику ПДВ послуг із користування основних засобів та малоцінних необоротних матеріальних активів буде об’єктом оподаткування ПДВ та підлягатиме оподаткуванню ПДВ у загальновстановленому порядку".
Тож, позичкодавцю доведеться нараховувати податкові зобов'язання з ПДВ, виходячи із звичайних цін, що склалися на аналогічні послуги (п. 188.1 ПКУ). І виписувати дві податкові накладні, одну на нульову вартість, іншу - на перевищення мінімальної бази над ціною послуги, тобто, наприклад, у розмірі середньої орендної плати за оренду подібного майна, оскільки база постачання нульова.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Нюанси валютних операцій для ФОП: податки та інвойси
І провели такому фопу оплату у валюті, як формувати інвойс, як на ФОП і рахувати податок як на загальній системі 18%, 5% ?
чи потрібно рахувати ЄСВ 22% з…
Можливість складання зведеної ПН за день для постачальників
Уточнення щодо заповнення декларації з ПДВ за липень
Документи для списання неліквідного товару в оптовій торгівлі
Включення ПДВ у податковий кредит: нюанси авансового звіту
Чи можна залишити прочерк у ПН для інтернет-провайдера
Визначення коду УКТЗЕД для авансових платежів при постачанні
Відображення розблокованих податкових накладних у звітності за ПДВ
Є відповідь АІ
Проблеми з реєстрацією ПДВ через переплату контрагента у день повернення
Оренда нежитлового приміщення: облік та виставлення рахунків
Чи ставити позначку про неповний робочий час у звітності
Є відповідь АІ
Оформлення документів при розвозі продукції: дати і підписи
Просимо…
Є відповідь АІ
Затримка імпорту через форс-мажор: чи потрібен сертифікат підприємству
Як правильно розрахувати відпускні з урахуванням лікарняного
з 02.12.2025-06.04.2026 була на лікарняному по вагітності,
з 07.04.2026-10.05.2026 взяла щорічну відпустку, з 11.05.2026- взяла відпустку по догляду за дитиною до 3 років з 08.06.2026-вийшла…
Є відповідь АІ
Уточнюючий звіт: помилка в додатку 5 та періоді
Є відповідь АІ
Витрати на офісні потреби: як підтвердити та обліковувати
Підкажіть, будь…
Є відповідь АІ
Проблеми з прийняттям уточненої звітності: що робити далі
Розрахунок декретних виплат для працівника з тривалим стажем
яка сума декретних буде, якщо стаж більше 8 років…
Є відповідь АІ
