☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Податкові наслідки позички холодильного обладнання для юрособи-позичкодавця
Якщо Ваше підприємство веде облік податкових різниць, то переданий в позичку основний засіб наймовірніше слід розглядати як невиробничий основний засіб.
Адже підприємство передає його у користування, не отримуючи при цьому доходу (пп. 14.1.36 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250101#n256. Через це т.зв. податкової амортизації за таким об'єктом не буде (пп. 138.3.2 ПКУ).
Якщо ж Ваше підприємство не веде облік податкових різниць, то в прибутковому обліку амортизацію переданого у безоплатне користування активу слід відображати суто за правилами бухобліку. А в бухобліку на основний засіб, переданий у безоплатне користування, слід продовжувати й далі нараховувати амортизацію.
У ПДВ-обліку сам факт передачі й прийняття назад об’єкта позички - не є об'єктом оподаткування. Поруч з цим, безоплатне надання послуги з користування майна - це об’єкт оподаткування ПДВ. Підстава - пп. «в» пп. 14.1.185 ПКУ. До речі, наполягали на цьому й податківці. Так, наприклад, в ІПК ДПСУ від 05.11.2024 р. № 5146/ІПК/99-00-21-03-02 ІПК вказано: "Операція Товариства з передачі платнику ПДВ / неплатнику ПДВ основних засобів та малоцінних необоротних матеріальних активів у безоплатне користування (з подальшим їх поверненням) за договором позички не буде об’єктом оподаткування ПДВ (якщо така передача не вважається передачею у фінансовий лізинг).
Водночас, операція Товариства з безоплатного постачання платнику ПДВ / неплатнику ПДВ послуг із користування основних засобів та малоцінних необоротних матеріальних активів буде об’єктом оподаткування ПДВ та підлягатиме оподаткуванню ПДВ у загальновстановленому порядку".
Тож, позичкодавцю доведеться нараховувати податкові зобов'язання з ПДВ, виходячи із звичайних цін, що склалися на аналогічні послуги (п. 188.1 ПКУ). І виписувати дві податкові накладні, одну на нульову вартість, іншу - на перевищення мінімальної бази над ціною послуги, тобто, наприклад, у розмірі середньої орендної плати за оренду подібного майна, оскільки база постачання нульова.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Звірка військового обліку: документи та працівники для подання ТЦК
А ще які документи треба до тцк тов подати на звірку? Бо хочемо через пошту…
Відповідь АІ схвалено експертом
Як правильно подати звіт про внесок на підтримку осіб з інвалідністю
Необхідність формування резерву для ювілейних відпусток працівників підприємства
Є відповідь АІ
Чи потрібно подавати звіт J0500701 для ОСББ без працівників
Чи потрібно подавати звіт J0500701 без найманих працівників
Податківці вимагають дисконтувати фінансову допомогу для оподаткування
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Включення мобілізованих та працівників у відпустці до Додатку 4ДФ
входять всі працівники з якими укладені трудові договори,включаючи мобілізованих?,працівники,які цілий місяць у відпустці без збереження зарплати(воєнний стан)? Чи тільки ті,які показані у Додатку 4ДФ…
Перехід з "Дія Сіті Стартап" на "Дія Сіті": необхідні дії
Помилки при заповненні звіту про працевлаштування осіб з інвалідністю
Норматив робочих місць получається 2, середньооблікова кількість штатних осіб з інвалідністю 6, різниця між…
Облік кредиту на поповнення обігових коштів за програмою 5-7-9
Отримали кредит в банку на поповнення обігових коштів по програмі 5-7-9. Відсотки частину повертає держава. Кредит на 3 роки. Суть кредиту такий що в нас є ліміт коштів які ми можемо використовувати на протязі 3 років, з кожним місяцем ліміт кредиту…
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Чи потрібно здавати звіти ТОВ за вересень 2026 року
Перехід підприємства до нової категорії: звітність та податки
Відповідь АІ схвалено експертом
Чи потрібно здавати пусту декларацію з ПДВ при відсутності операцій
Є відповідь АІ
Зразок заповнення звіту щодо працевлаштування осіб з інвалідністю
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Коригування фінрезультату при достроковому розірванні договору оренди
Випадки оформлення чеків при післяоплаті через Нову Пошту
Чи може ТОВ продавати товар своєму ФОП-партнеру
ТОВ займається оптовою торгівлею жіночної білизни, є імпортером товару. Директор та власник ТОВ в той же час є ФОПом, який займається роздрібною торгівлею жіночої білизни. Чи може ТОВ продати товар ФОПу?
Дякую…
Відшкодування витрат на податки під час закордонного відрядження
Відповідь АІ схвалено експертом
