☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Зміна договору оренди: компенсація комунальних послуг та нормативи
Так, потрібно внести зміни до договору оренди, але не з 01.12.2024 року, а з 01.01.2025 року.
Податківці змінювали свою думку 4 рази на протязі 2024 року, щодо оподаткування компенсації за комунальні послуги. Про це свідчать 4 нечинні консультації з підкатегорії 107.01.03 ЗІР ДПС за 2024 рік (від 25.04.2024, 01.12.2024, 20.12.2024, 26.12.2024).
Але, остаточне роз’яснення ДПС щодо включення компенсації за комунальні послуги до оподаткованого доходу фізособи, а не ФОПа на ЄП діє з 01.01.2025 року https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42444
Тому, з січня 2025 року, компенсація за комунальні послуги буде включатись до оподаткованого доходу фізособи як додаткове благо і орендар повинен утримувати і сплачувати ПДФО та ВЗ з такої компенсації, і виплачувати її ФОПу-орендодацю за мінусом цих податків.
Для того, щоб компенсація за комунальні послуги також включалась до доходу ФОПа на ЄП – орендодавця, то потрібно внести зміни до договору оренди з 01.01.2025 року: вказати що орендна плата складається з фіксованого розміру орендної плати і змінної частини орендної плати, яка складається з компенсації за комунальні послуги та обслуговування такого приміщення.
Також, потрібно змінити акти наданих послуг і рахунки на оплату ФОПу – орендодавцю, де вказати не відшкодування за комунальні послуги, а «змінна частина орендної плати за місяць».
Це роз’яснення податківців, яке грунтується на нормах ЦКУ. Згідно ст. 325 ЦКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15#n1765 право власності на нерухоме майно може бути зареєстровано лише на фізособу та ЮО. Тобто, власником нерухомості не може бути ФОП, а лише фізособа. Також згідно Закону України «Про житлово-комунальні послуги» (Закон № 2189) договір про надання комунальних послуг укладається фізособою як індивідуальним споживачем, а не ФОПом.
Індивідуальний споживач – це фізична особа, яка є власником (співвласником) нерухомого майна, або за згодою власника інша особа, яка користується об’єктом нерухомого майна і отримує житлово-комунальну послугу для власних потреб та з якою або від імені якої укладено відповідний договір про надання житлово-комунальної послуги (п. 6 частини першої ст. 1 Закону № 2189) https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2189-19#n6
Тому, компенсація за комунальні послуги не є доходос ФОПа, а є оподаткованим доходом фізособи.
Тому, зміни до договору оренди потрібно вносити для того, щоб не прийшлось оподатковувати таку компенсацію ПДФО та ВЗ.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відображення додаткових витрат у формі 3 бухгалтерської звітності
Чи потрібно в ряд. 3260, форми 3 відображати суму грошових коштів, яка була витрачена на додаткові витрати, що включаються у вартість необоротних активів (транспортування, приведення у робочий стан та ін.).
Дякую…
Розрахунок розрахункових для працівника, що звільняється з ФОП
Відпустка без збереження зарплати з першого робочого дня: нюанси
Чи потрібно заповнювати додаток ПП при благодійних внесках
Чи може ТОВ на спрощеній системі продавати електроенергію
Облік продажу легкового автомобіля в декларації на прибуток
Є відповідь АІ
Правильний облік капітальних ремонтів та оновлень нерухомості в оренді
Перед наданням в оренду цієї нерухомості підприємство робить в ній капітальний ремонт та докуповує меблі та техніку. Як правильно ці оновлення відобразити в…
Коригування фінансового результату при штрафах за кредитними зобов'язаннями
Визначення бази розподілу витрат в обліковій політиці підприємства
Ризики закриття ФОП через переліміт: поради для підприємців
Перевезення хворих: чи потрібно змінювати вид діяльності
Штраф за несвоєчасну здачу декларацій: як діяти ФОПу
Облік доходів від реалізації електроенергії за зеленим тарифом
Документи для оплати лікарняного при тривалій хворобі працівника
Як правильно звільнити працівника та розрахувати компенсацію
Виплата працівнику при звільненні: нюанси оформлення та обліку
Підкажіть, будь ласка: чи можна встановити таку виплату у фіксованій сумі або в розмірі частини чи кількох окладів без…
Перехід ФОП на 2 групу: податки та звітність при оренді
Оформлення працівника з небезпечними умовами для уникнення обліку
Є відповідь АІ