Витрати на рекламу: відшкодування та податкові ризики для установи

На нашу думку, якщо фізособа від свого імені сплачувала послуги ФБ з екаунту, відкритого на її ім`я, то навіть якщо через цей екаунт фізособа рекламувала Вашу організацію, відшодування таких витрат фізособі буде оподатковуватись ПДФО 18% та ВЗ 5% - як інші доходи (п. 164.2.20 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=%D0%BA%D0%BE%D0%BE%D0%BF%D0%B5%D1%80%D0%B0%D1%82%D0%B8%D0%B2#n3627).

Якщо Ви визнаєте ці послуги нерезидента, як надані нерезидентом саме Вашій НО, так - ніби фізособа придбавала ці послуги як підзвітна особа, то врахуйте наступне:

Вам прийдеться нарахувати та сплатити до бюджету ПДВ за правилами ст. 208 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=%D0%BA%D0%BE%D0%BE%D0%BF%D0%B5%D1%80%D0%B0%D1%82%D0%B8%D0%B2#n5181), якщо Ви незареєстровані платником ПДВ, оскільки місцем постачання таких послуг є Україна (п. 186.3-1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=%D0%BA%D0%BE%D0%BE%D0%BF%D0%B5%D1%80%D0%B0%D1%82%D0%B8%D0%B2#n4496).

ЗІР (101.20, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=37020):

"Який порядок подання розрахунку податкових зобов’язань, нарахованих отримувачем послуг, не зареєстрованим як платник ПДВ, які постачаються нерезидентами, у тому числі їх постійними представництвами, не зареєстрованими платниками ПДВ, на митній території України та який порядок сплати таких зобов’язань?
Відповідь:
Розрахунок податкових зобов’язань, нарахованих отримувачем послуг, не зареєстрованим як платник ПДВ, які постачаються нерезидентами, у тому числі їх постійними представництвами, не зареєстрованими платниками податків, на митній території України (далі – Розрахунок) подається отримувачем послуг, не зареєстрованим як платник ПДВ, протягом 20 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) місяця, в якому наявні такі операції.
При цьому нарахована у Розрахунку сума ПДВ, підлягає сплаті до бюджету протягом 10 календарних днів, що настають за останнім днем зазначеного 20 – денного строку."

Отже, Ви маєте нарахувати 20% ПДВ на ці послуги, подати Розрахунок до ДПС та сплатити цей ПДВ до бюджету.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!