Повернення коштів покупцю: порядок коригування та документи для цього

Саме так (щопправда, за певних умов).

1. Відразу скажемо, що, на думку податкової, нараховувати ПДВ на помилкові кошти треба лише, якщо у підприємства є будь-які договірні відносини із таким платником. Тоді на дату отримання коштів дійсно треба виписувати податкову накладну, а на дату їх повернення треба складати розрахунок коригування.

Якщо ж у підприємства із неналежним платником немає будь-яких договірних відносин, то, на думку податкової, в такому разі можна не нараховувати ПДВ взагалі.

Так, наприклад, в ІПК від 27.01.2025 р. № 402/ІПК/99-00-21-03-02 ІПК вказувалося: "Отже, у випадку відсутності будь-яких договірних відносин на постачання товарів/послуг між платником податку, який отримав грошові кошти, і особою, що перерахувала такі кошти на рахунок платника податку, та при умові, що в рахунок отриманих коштів платником у подальшому не будуть постачатися товари/послуги, у платника, який отримав ці кошти, не виникає об'єкт оподаткування ПДВ внаслідок такого отримання, а грошові кошти, що помилково зараховані на банківський рахунок платника податку, не включаються до бази
оподаткування ПДВ.

При цьому повернення платником податку таких грошових коштів особі, що їх перерахувала, здійснюється у порядку та терміни, встановлені чинним законодавством.

У іншому випадку, якщо платник податку отримав кошти (в тому числі помилково сплачені) від іншої особи, з якою у такого платника наявні (були наявні у попередніх періодах) договірні відносини на предмет постачання товарів/послуг, то на дату такого отримання платник зобов'язаний визначити податкові зобов'язання з ПДВ та скласти і зареєструвати в ЄРПН податкову накладну за такою операцією. У разі повернення коштів відповідно до пункту 192.1 статті 192 ПКУ платник складає розрахунок коригування до такої податкової накладної".

2. Звичайно, на повернення коштів бажано, щоб неналежний платник надав Вам офіційного листа, в якому може бути вказано щось на кшталт: "Прошу перерахувати назад помилково сплачені кошти на такий то рахунок". На підставі цього документа Ви й перераховуватимете назад помилкові кошти саме на ті реквізити, які в ньому вказані.

Раді допомогти, звертайтесь ще!