Ризики для підприємств при сумісництві директорських посад фізосіб

Наявність однієї фізичної особи на посадах директора на декількох підприємствах (основне місце роботи та за сумісництвом) сама по собі не є порушенням законодавства і не створює автоматичних підстав для блокування податкових накладних чи іншого обмеження діяльності.

Але є потенційні ризики:

• Податкова блокування ПН/РК (ризиковість платника): ДФС може аналізувати взаємозв’язки між підприємствами — спільні керівники можуть бути однією з ознак «ризиковості» згідно з пп. 8 п. 3 Порядку № 1165 (постанова КМУ № 1165 від 11.12.2019 р.) — при наявності інших факторів (нереальність операцій, сумнівні контрагенти, відсутність активів тощо).


• Фінмоніторинг та банківський контроль: банки при фінмоніторингу можуть звертати увагу на перехресне керівництво як на ознаку потенційного виведення коштів.


• Антимонопольні та корпоративні ризики: при веденні спорідненого бізнесу на різних підприємствах можливі питання щодо пов’язаних осіб (ст. 14.1.159 ПКУ) та контрольованих операцій (розділ III ПКУ).


• Трудове законодавство: трудових порушень немає, якщо правильно оформлено сумісництво згідно зі ст. 21, 24 КЗпП.
  Підсумок: ризики виникають не через сам факт роботи директора на кількох підприємствах, а в разі інших сумнівних обставин господарської діяльності.

Посилання:

ПКУ: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text
Порядок №1165: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1165-2019-%D0%BF#Text
КЗпП: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/322-08#Text

Раді допомогти, звертайтесь ще!