ПДВ при продажу макулатури: компенсуючий та звітність за місяць

Мабуть Ви мали на увазі норми п.23 підр.2 розд.ХХ ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8035 ), згідно з якими «тимчасово до 1 січня 2027 року від оподаткування податком на додану вартість звільняються операції з постачання, у тому числі операції з імпорту відходів та брухту чорних і кольорових металів, а також паперу та картону для утилізації (макулатури та відходів) товарної позиції 4707 згідно з УКТ ЗЕД».

Саме цієї нормі відповідає пільга з кодом 14060465 «Тимчасово до 1 січня 2027 року від оподаткування податком на додану вартість звільняються операції з постачання відходів та брухту чорних і кольорових металів, а також паперу та картону для утилізації (макулатури та відходів) товарної позиції 4707 згідно з УКТ ЗЕД. Переліки таких відходів та брухту чорних і кольорових металів затверджуються Кабінетом Міністрів України».

Щодо нарахування компенсуючого ПДВ згідно з п.п.198.5 «б» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 ) – саме стосовно макулатури не потрібно нараховувати, адже вона не була придбана, вона була утворена як відхід в результати діяльності підприємства.

Єдине виключення – потрібно нараховувати такий компенсуючий ПДВ, якщо були здійсненні з боку підприємства певні витрати з ПДВ, наприклад, транспортування такої макулатури на переробку, сортування, тощо.

Вам варто ознайомитися з відеоматеріалом на сайті Семінар Ком «Урок 4. Пільгові операції та розподіл ПДВ. Додатки Д5 і Д6», за посиланням: https://7eminar.ua/events/2617/4489 .

Раді допомогти, звертайтесь ще!