Податки та звітність для ФОП з загальною системою оподаткування

До доходу ФОП на ЗС включається отримана виручка 10 000 грн.

Оскільки ФОП не оплатив за товар придбаний у постачальника, то він не може віднести до своїх витрат вартість такого придбаного товару (8000 грн), оскільки витрати у ФОПа на ЗС виникають на дату оплати за товари, роботи чи послуги.

Тому, до витрат червня ФОП може включити лише оплату за послуги реклами та РКО у сумі 500 грн.

Таким чином, чистий дохід за 2 квартал 2025 року у ФОПа на ЗС буде 10 000 – 500 = 9500 грн. Оскільки ФОП на ЗС сплачує авансовий внесок з ПДФО 18 % та ВЗ 5 % за підсумками доходу отриманого за кожен поточний квартал згідно п. 177.5.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4292 , то ФОП повинен до 20.07.2025 року сплатити ПДФО 18 % (9500*18 % = 1710 грн) та ВЗ 5 % (9500*5 % = 475 грн). При умові що інших доходів та витрат за 2 квартал 2025 року у ФОПа на ЗС не було.

Також ФОП повинен сплатити ЄСВ 22 % з чистого доходу отриманого за червень 2025 року – 9500*22 % = 2090 грн. до 20.07.2025 року. Якщо чистого доходу за інші місяці у 2 кварталі не було, то ЄСВ за ці місяці (квітень та травень) можна не сплачувати.

Декларація про майновий стан та доходи подається за 2025 рік після закінчення 2025 року, до 01.05.2026 року. У цій декларації ФОП відображає доходи та витрати отримані на ЗС, нарахований ПДФО та ВЗ, а також доходи отримані таким ФОПом як фізособою за 2025 рік. Це передбачено у п. 177.11 ПКУ, Також, у складі декларації потрібно подати Додаток ЄСВ 1, у якому відобразити нарахування по ЄСВ за червень 2025 року.

Раді допомогти, звертайтесь ще!