Оподаткування ПДВ при наданні послуг нерезиденту: важливі нюанси

Щодо ПДВ

Місце постачання послуг визначається за ст. 186 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496):

"186.4. Місцем постачання послуг є місце реєстрації постачальника, крім операцій, зазначених у пунктах 186.2, 186.3 і 186.3-1 цієї статті.".

Отже, маркетингові послуги мають місце постачання = місце реєстрації продаця (Вас), відповідно нараховуєте ПДВ 20%, складаєте ПН (код невидачі покупцю-нерезиденту 21)

Це підтверджує і ДПСУ - ЗІР (101.04, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38085)

Щодо акту наданих послуг

Про складання акту наданих послуг (і звіту про надані послуги маркетингу) Ви мали б пропистаи в договорі з нерезидентом.

Можливо, що рахунок-фактура (інвойс), який Ви складаєте вже по факту наданих послуг буде вважатися актом наданих послуг.

МФУ в Листі від 16.02.2017 № 31-11410-66-5/4339 вказує наступне:

"...Оформлений належним чином рахунок-фактура (інвойс) може бути підставою для відображення в бухгалтерському обліку господарської операції з постачання товарів, робіт (послуг) без складання акта приймання-передачі тільки у разі його оплати, що підтверджується відповідними документами."

Раді допомогти, звертайтесь ще!