7eminar | Особистий консультант

ГК

Галина Кузьмівна

06.06.2025 | 13:41

Відповідь надано

Прощення боргу: бухгалтерський облік та податкові наслідки для підприємства

Доброго дня! Зараз інше питання про прошення боргу. ЮО-продавець у 2024 поставив ЮО-покупцю продукцію власного виготовлення. Продукція була продавцю повернута у зв`язку з невідповідностю техвимогам. Гроші від продавця повернути покупцю не повністю і є борг за поставленую, а потім повернутую продукцію у сумі 24000 грн. У червні 2025р. сторони уклали Угоду про прощення цього боргу в розмірі 24000 грн. Як треба відобразити в бухобліку цю операцію, які наслідки у продавця (мікропідприємство без резервів і податківих різниць) в частині ПДВ та прибутку?

ВК

Вікторія, консультант

експерт

08.06.2025 | 14:04

Очікує відповідь

Для продавця, це буде дохід

Зобов’язання, що не підлягає погашенню, боржник (обдаровуваний) визнає доходом п. 15 НП(С)БО 15 «Дохід» https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0860-99#o76 Тому суму списаної кредиторської заборгованості (прощеного боргу) продавець включає до складу інших операційних доходів: Дт 685 — Кт 717 «Дохід від списання кредиторської заборгованості».

Вплив на податок на прибуток в обліку продавця малодохідника : прощений борг (списання кредиторської заборгованості) відобразиться за правилами бухгалтерського обліку. Тобто через бухгалтерські доходи збільшиться фінрезультат (об’єкт оподаткування).

Якщо Ви платник ПДВ то під час повернення товару в 2024 році Ви мали відкоригувати ПЗ і виписаний РК, який мав бути зареєстрований покупцем. Тобто, якщо ви вже відкоригували ПДВ на момент повернення товару, додаткових коригувань з ПДВ не потрібно проводити при прощенні боргу. Угоди про прощення боргу у 2025 році вже не впливають на ПДВ, якщо всі необхідні коригування були проведені в 2024 році під час повернення товару.

Раді допомогти, звертайтесь ще!