Дата складання РК при поверненні коштів за завищену ціну

Вважаємо, що РК на мінус слід скласти на 13.05.25.

Оскільки саме на цю дату була зміна по ціні. Якщо слід змінити тільки ціну, а кількість залишається не змінною, то можна застосувати код коригування 101, якщо змінюється і ціна і кількість, то код причини коригування - 104. Код причини 103 застосовується коли відбувається повне повернення номенклатури товару чи авансових платежів.

Якщо коригування за кодом причини 101, то в такому РК:

1) заповнюють цінові графи 9, 10, а також графи 1 — 6, 11 — 15,

2) кількісні графи 7, 8 не заповнюють.

Кількість рядків у розрахунку коригування має бути парною: кожному коригованому рядку податкової накладної відповідає два рядки у розрахунку коригування (один з "мінусом", другий з "плюсом"). Тобто рядок податкової накладної зі старою ціною замінюють рядком з новою ціною.

Якщо коригування за кодом причини 104, то в такому РК:

1) відповідні показники рядка ПН, що коригується, зокрема кількість, а також обсяг постачання та сума ПДВ, зазначаються зі знаком «–» (обнуляється (виводиться в «0») рядок ПН, який коригується). При цьому показники з граф 6 та 7 розділу Б податкової накладної переносяться до граф 7 та 8 розділу Б РК (графа 7 заповнюється зі знаком «–»); графи 9 та 10 не заповнюються;

2) додається(ються) новий(і) рядок(ки) з правильними показниками, якому(им) присвоюється новий(і) черговий(і) порядковий(і) номер(и), що не зазначався(лися) в ПН.

У графі 2.1 всіх рядків такого РК зазначається код причини коригування 104, що відповідає причині коригування «Зміна номенклатури», та присвоюється однаковий порядковий номер групи коригування. https://dp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/595205.html

Раді допомогти, звертайтесь ще!