Повернення помилково отриманої фінансової допомоги: облік та заповнення форми

Ні, помилково отримані і повернуті 100 тис гривень не потрібно відображати у Додатку 4ДФ.

У Додатку 4ДФ відображається нарахування/виплата доходу фізособі чи іншій самозайнятій особі (в тому числі ФОПу). Це передбачено п. 1 розд. ІІ Порядку № 4 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15#n152 Оскільки помилково отримані і повернуті кошти не включаються до доходу ФОПа на ЄП згідно п. 292.11.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7038 то отримання і повернення таких помилково перерахованих коштів не потрібно відображати у Додатку 4ДФ.

У Додатку 4ДФ відображається лише виплата доходу фізособі або іншому ФОП, а отримання доходу (в тому числі повернення ПФД) від фізособи або ФОП не відображається у Додатку 4ДФ. Це передбачено у п. 1 розд. ІІ Порядку № 4 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15#n169

Тому, ФОП повинен був відобразити у Податковому розрахунку за 4 квартал 2024 року у Додатку 4ДФ за грудень надання ПФД іншому ФОПу з ознакою доходу «197». Сума наданої ПФД відображається у графах 3а та 3 у Додатку 4ДФ, а графи 4а, 4, 5а та 5 не заповнюються, оскільки ПДФО та ВЗ з виплаченої ПФД не сплачується.

Сума повернутої фіндопомоги ФОПом не є виплатою доходу, а лише поверненням коштів, тому у Додатку 4ДФ така операція НЕ відображається.

У свою чергу, ФОП, який повернув ПФД позичкодавцю відображає повернення такої ПФД з ознакою доходу «153» у Додатку 4ДФ за травень 2025 року. Тобто, надання ПФД відображається у Додатку 4ДФ ФОПом, який надав таку ПФД, а повернення ПДФ відображається у Додатку 4ДФ ФОПом, який її повертає.

Раді допомогти, звертайтесь ще!