Повернення коштів працівника за фіскальним чеком: порядок дій

Для компенсації понесений витрат працівнику потрібно відзвітувати

Звіт про використання коштів / електронних грошей, виданих на відрядження або під звіт, затверджений наказом МФУ від 28.09.2015 № 841 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1248-15#Text застосовується тільки у випадках за пп. 170.9.4 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3965. А отже звітування буде довільною формою (пп. 170.9.3 ПКУ). При звітуванні працівник надає ФКЧ. Це дійсно не персоніфікований документ. Але він містить важливу інформацію для бухгалтера – форма оплати. Якщо оплата проведена платіжною карткою, по підзвітна особа має надати виписку з карткового рахунку, до якого емітована така картка. По факту, підтвердити, що саме він розрахувався. Це передбачено в пп. «а» пп. 170.9.1 ПКУ для відрядження і в пп. 170.9.2 ПКУ в цілому по підзвітних сумах.

Якщо надано належні документи, то проводите компенсацію понесених працівником витрат та до того без оподаткування.

У разі якщо під час виконання окремих цивільно-правових дій платник податку для проведення розрахунків застосував платіжний інструмент (корпоративний або особистий) вартість витрат засвідчується документом (випискою та/або відомостями з рахунку) в електронній або паперовій формі, що містить визначену законом інформацію про виконані платіжні операції за рахунком, до якого емітований такий платіжний інструмент.

За результатами звітування у довільній формі, затвердженій підприємством (авансовий звіт чи зведений звіт) бухгалтер робить проведення Дт 92 Кт 372, відповідно компенсація Дт 372 Кт 30 чи 311.

Раді допомогти, звертайтесь ще!