ФОП: купівля комп'ютера та оподаткування при його продажу

Так, ФОП може придбати комп’ютер, програмне забезпечення та інші основні засоби (ОЗ) для використання у підприємницькій діяльності.

Оплата здійснюється з підприємницького рахунку, підтверджується відповідними документами (договір, рахунок, накладна, акт приймання-передачі).

ФОП на ЄП не веде бухобліку і не амортизує ОЗ. Але документи на підтвердження придбання та використання в діяльності зберігати обов’язково.

ФОП може продати цей комп’ютер як підприємець або як фізична особа. Кожен варіант має свої наслідки.

Варіант 1: ФОП продає комп’ютер як ФОП (Єдиний податок)

Оподаткування: Вся сума продажу включається до доходу ФОП;

Оподатковується за ставкою: 5% (група 3); або 3% + ПДВ (якщо платник ПДВ - то потрібно на продаж ще буде скласти ПН); або фіксована ставка (група 2).

Залишкова вартість чи строк використання не мають значення - знижень на витрати чи амортизацію для ФОП немає;

Реєстрація КВЕДу з торгівлі (46 або 47) рекомендована, щоб уникнути претензій від ДПС;

РРО/ПРРО не потрібен, якщо покупець платить на IBAN-рахунок ФОП.

Документи: Рахунок, накладна, надходження на ФОП-рахунок.

Запис до книги обліку доходів та відображення в декларації платника ЄП.

Варіант 2: ФОП продає комп’ютер як фізична особа

ФОП може передати майно (комп’ютер) на себе як фізособу, а потім продати як звичайний громадянин.

Оподаткування: Доходи не включаються до підприємницьких доходів.

Оподатковуються за загальними правилами: 18% ПДФО + 5% ВЗ. Доходи відображаються у декларації про майновий стан і доходи.

Документи: Акт передачі комп’ютера з ФОП на фізособу; Договір купівлі-продажу як громадянина. Квитанція про сплату ПДФО і ВЗ.

Варіант 3. ФОП (платник податків на загальній системі). Офіційна позиція ДПС (https://od.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/print-696378.html). Згідно з роз’ясненням ДПС в Одеській області (2023), ФОП має право продавати основні засоби (в тому числі комп’ютери) в межах своєї підприємницької діяльності, при цьому доходом вважається повна сума отриманих коштів, а не різниця між вартістю продажу та залишковою вартістю.

Раді допомогти, звертайтесь ще!