Повернення приладу: ПДВ і витрати при операціях з ФОПом

Так, можна. Якщо ми Вас вірно зрозуміли, з боку Вашого підприємства відбулося відвантаження товару, але оплати з боку ФОП не було. Тому на дату повернення товару (приладу) потрібно скласти РК з кодом 103 «повернення товару або авансових платежів».

Є відповідне роз’яснення ДПС України:

«згідно з п. 201.10 ст. 201 ПКУ податкові накладні, які не надаються покупцю, а також податкові накладні, складені за операціями з постачання товарів/послуг, які звільнені від оподаткування, підлягають реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН).

Відповідно до п. 9 Порядку ведення Єдиного реєстру податкових накладних, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 29 грудня 2010 року № 1246 зі змінами і доповненнями, розрахунки коригування до податкових накладних, складених, зокрема до податкових накладних, які не видаються отримувачу (покупцю) - платнику податку (за наявності законодавчих підстав для складення таких розрахунків коригування), підлягають реєстрації постачальником (продавцем).

У такому випадку постачальник – платник ПДВ має право скласти розрахунок коригування до податкової накладної, складеної при здійсненні операцій з постачання такого товару, та зменшити нараховану суму податкових зобов’язань з ПДВ після реєстрації розрахунку коригування в ЄРПН» (категорія ЗІР 101.15 відповідь на питання «Чи складається розрахунок коригування до податкової накладної, складеної на покупця - неплатника ПДВ, у разі повернення таким неплатником неоплаченого товару?», посилання на повний текст: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=30380 ).

Тобто у разі наявності зареєстрованого РК на зменшення ПДВ така операція зазначається в рядку 7.1 «Коригування обсягів постачання та податкових зобов'язань» декларації з ПДВ за червень 2025 р.

Також зазначаємо, що підстав для зняття податкового кредиту або нарахування компенсуючого ПДВ згідно з п.п.198.5 «г» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 ) у Вашому випадку немає.

Раді допомогти, звертайтесь ще!