Протягом року малі підприємства можуть обліковувати овердрафт або через рахунок 601, або як дебетове сальдо з мінусом на рахунку 311.

Овердрафт - це форма короткострокового кредитування, яку підприємство може обліковувати двома способами:

Варіант 1 - Через 601 рахунок "Короткострокові кредити банків". Цей підхід є класичним і рекомендованим з точки зору відповідності принципам бухгалтерського обліку. Овердрафт - це заборгованість перед банком, тому його місце - у пасиві, а не як мінус на активному рахунку.

Варіант 2 - Тимчасово через дебетове сальдо з мінусом на 311 рахунку. Для зручності обліку деякі малі підприємства допускають тимчасове ведення перевитрати коштів безпосередньо на поточному рахунку (311), якщо суми незначні та підприємство не складає Звіту про рух грошових коштів (згідно з П(С)БО 25).

Однак, на дату балансу (кінець звітного періоду), незалежно від того, як обліковувався овердрафт протягом року, залишок мінусового рахунку 311 обов’язково має бути переведений на рахунок 601. Це забезпечує правильне відображення зобов’язань у балансі. Коректну подачу інформації для користувачів фінансової звітності.

Типова проводка на дату балансу. Дт 311 Кт 601

Висновок

Незалежно від обраного способу обліку протягом року, на звітну дату залишок за овердрафтом має бути переведений на 601 рахунок для правильного представлення зобов’язань у балансі згідно з П(С)БО.

Раді допомогти, звертайтесь ще!