Заголовок тимчасово відсутній

На нашу думку, все залежить від того - кому Ви продаєте авто:

1) якщо продаєте іншій юридичній особі, то Ви маєте право продати його по залишковій вартості + ПДВ.

При цьому ПН на продаж складете тільки на договірну ціну, адже вона не нижча за залишкову вартість авто - дотриманий п. 188.1. ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551).

По податку на прибуток будуть звичайні коригування по залишковій вартості проданого ОЗ - ст. 138 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10662):

- на збільшення - залишкова вартість в бухобліку

- на зменшення - залишкова вартість в податковому обліку

2) якщо продаєте фізособі, то:

- по ПДВ та податку на прибуток все буде так само як при продажу юрособі

- по ПДФО та ВЗ - врахуйте норму п. 164.2.17 "е" ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3627) - до оподаткованого доходу фізособи включається:

"е) вартості безоплатно отриманих товарів (робіт, послуг), визначеної за правилами звичайної ціни, а також суми знижки звичайної ціни (вартості) товарів (робіт, послуг), індивідуально призначеної для такого платника податку, ...

Якщо додаткові блага надаються у негрошовій формі, сума податку об'єкта оподаткування обчислюється за правилами, визначеними пунктом 164.5 цієї статті;"

Отже, різниця між ринковою ціною і договірною ціною з ПДВ - це буде додаткове благо фізособи, з якого Ви (як податковий агент) маєте сплатити ПДФО 18% (з натуральним коефіцієнтом) та ВЗ 5%

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!