🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Заголовок тимчасово відсутній
Півроку буде платником ПнП, інші півроку платником ПнВК.
Як розрахувати ліміт витрат по товарах/послугах, отриманих від платників ЄП, що може бути включений у другому півріччі без сплати 9% ПнВК? Оскільки ТОВ буде платником ПнВК лише півроку, чи розраховується цей ліміт якось пропорційно? На прикладі будь ласка.
Рахувати по нарахуванню чи по оплатах?
На жаль, Ваші запитання із числа не в регульованих.
Тому потребують додаткових роз'яснень податкової. Загалом з логічної точки зору оскільки статус резидента Дія Сіті - платника податку на прибуток на особливих умовах Ви отримаєте лише з III кварталу 2025 року, то відповідно й операції із єдинниками з метою застосування пп. 141.9-1.2.12 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250121#n10752 варто брати, починаючи з 01.10. 2025 р.
Опосередковано на це вказує ІПК від 28.02.2025 р. № 1091/ІПК/99-00-21-02-02 ІПК. В ній, щоправда, розглядається питання щодо отримання статусу резидента Дія Сіті - платника податку на прибуток на загальних підставах посерд року і застосування коригування із пп. 140.5.17 ПКУ, який теж стосується придбань у платників єдиного податку. І податківці з цього приводу відповіли так: "Отже, при заповненні декларації з податку на прибуток за півріччя 2024 року, три квартали 2024 року, 2024 рік обсяг придбання у платників єдиного податку для розрахунку різниці згідно з п.п. 140.5.17 п. 140.5 ст. 140 Кодексу (з урахуванням обмежень згідно з абзацом другим п. 62 підрозділу 4 розділу ХХ Кодексу) враховується за період перебування платника в статусі резидента Дія Сіті, тобто починаючи з дати набрання такого статусу".
Аналогічний підхід по логіці мав би застосовуватися і у Вашому випадку. Тобто з метою сплати податку на виведений капітал та обрахунку 20 % ліміту витрат (до речі, ПКУ не передбачає можливості обрахунку цього ліміту якось пропорційно, тому знову ж таки формально можна орієнтуватися на річний ліміт) із пп. 135.2.1.15 ПКУ Вам логічно було б брати тільки ті операції з єдинниками, які здійснені вже після 01.10.2025 р. Але чи так лояльно підходитимуть до цього питання й податківці - хтозна. Тому рекомендуємо додатково отримати ІПК.
Так, само, на наш погляд, в цьому разі доречно було б податок на виведений капітал рахувати за фактом сплати коштів єдинникам. Адже у пп. 141.9-1.2.12 ПКУ сказано про "виплати у грошовій формі та/або відмінній від грошової формі у зв’язку з придбанням майна (робіт, послуг) у платників єдиного податку в сумі, визначеній за правилами, встановленими підпунктом 135.2.1.15 підпункту 135.2.1 пункту 135.2 статті 135 цього Кодексу". Тож, якщо читати цю норму буквально, то виходить, що податок на виведений капітал треба було б рахувати по факту перерахування коштів означним контрагентам.
Додатково рекомендуємо теж отриимати ІПК.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Коли подавати звітність для ФОП: липень чи квартал
Подання декларації ФОП після виходу на пенсію: терміни та нюанси
Як забезпечити реєстрацію ПН при зміні кодів УКТ ЗЕД
Виробниче підприємство має на вході одні коди укт зед а на виході інші(детально не розписую, Ви розумієте). Що потрібно зробити, щоб для подальшої реєстрації ПН вони реєструвалися, а не подавати по кожній ПН пояснення. Підприємство не є ризиковим. Дякую…
Є відповідь АІ
Коригування звіту з ЄСВ: зміни заробітної плати та декретні
Є відповідь АІ
Помилка в адресі видаткової накладної: чи потрібно перероблювати
Пояснення для Новапей щодо переказів ФОП та обмежень
Є відповідь АІ
Облік доходів ФОП при продажу через платформу Etsy Payments
Кілька разів на місяць залишок суми перераховується на акаунт Payoneer…
Облік коштів від Etsy на рахунку ФОП через Payoneer
Нюанси валютних операцій для ФОП: податки та інвойси
І провели такому фопу оплату у валюті, як формувати інвойс, як на ФОП і рахувати податок як на загальній системі 18%, 5% ?
чи потрібно рахувати ЄСВ 22% з…
Застосування РРО/ПРРО для перевізників: нюанси безготівкових розрахунків
1.1 органом місцевого самоврядування запроваджено автоматизовану систему обліку оплати проїзду(АСООП), а продаж електронних квитків…
Є відповідь АІ
Чи потрібно нараховувати ПДВ при передачі Старлінк військовим
Податкові наслідки придбання Старлінка для військової частини ТОВ
Дата постановки на баланс товарно-матеріальних цінностей у бухобліку
Облік доходу від продажу нежитлового приміщення на єдиному податку
Наслідки дисконтування боргу та податкових різниць для компанії
Можливість складання зведеної ПН за день для постачальників
Застосування РРО/ПРРО для ФОП: варіанти оплати товарів
ФОП здійснює оптову торгівлю. Оплати за товар покупці здійснюють шляхом банківського переказу за реквізитами IBAN на поточний рахунок ФОП у ПриватБанку.
Чи потрібно ФОП у такому випадку…
Розрахунок лікарняних: врахування доходу та стажу працівника
Працівник прийнятий на роботу 01.06.2026 р.
Дохід за червень - 55 000,00 грн
Страховий стаж 7 років та 4 місяці
Лікарняний офомлений з 26.07 по 31.07 та продовження з 01.08 по 05.08.2026 р.
Як розрахувати лікарняні за рахунок…
Уточнення щодо заповнення декларації з ПДВ за липень
Відповідь АІ схвалено експертом
