Заголовок тимчасово відсутній

Кредиторська заборгованість за отриманим товаром у 2021 році ще не підлягає списанню в дохід, оскільки строк позовної давності не сплив через його зупинення на час карантину та воєнного стану.

Стандартний строк позовної давності становить 1095 днів (3 роки), однак відповідно до законодавства перебіг цього строку був зупинений з 12.03.2020 по 31.07.2023. Це означає, що в період дії карантину час не зараховувався до строку давності, тому навіть якщо борг виник у 2021 році, строк ще не минув, і підстав для визнання доходу за П(С)БО 11 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0085-00#o4 (як безнадійної заборгованості) - немає.

Податковий кредит з ПДВ залишається дійсним, оскільки товар отримано, ПН зареєстровано, а умов для нарахування ПЗ за безоплатним постачанням немає.

Відповідно до пункту 11 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 11, якщо строк позовної давності минув, а зобов’язання не погашено й не реструктуризовано - така кредиторська заборгованість вважається безнадійною та підлягає списанню до доходу підприємства (проводка: Дт 631 Кт 717). Однак важливо, що строк позовної давності обчислюється з урахуванням періоду зупинення, тому до його фактичного завершення списувати в дохід - передчасно. Доходом така сума стане лише після остаточного спливу 1095 днів (вирахуваних з урахуванням зупинення).

Висновок

Списання суми в дохід та донарахування податків наразі не потрібне, оскільки строк позовної давності ще не завершився.

Раді допомогти, звертайтесь ще!