Заголовок тимчасово відсутній

Якщо ТОВ не вживало жодних дій щодо стягнення оплати з постачальника, то після завершення строку позовної давності (з урахуванням зупинки), заборгованість можна списати у витрати, але ПДВ доведеться донарахувати як умовне зобов’язання.

Ваша ситуація постачання не відбулося, постачальник банкрутує, ви не зверталися до суду чи з вимогами. Минув тривалий час - формально понад 3 роки. При строку позовної давності, стандартно - 1095 днів. Але перебіг був зупинений з 12.03.2020 по 31.07.2023.

Ваша передоплата була у 02/2021, тому строк позовної давності ще не завершився, він "зсунувся" майже на 3,5 роки вперед (близько до кінець 2026 року).

Чи можна вже списувати - за строком позовної давності, то ні. Ще рано. Ви не маєте права списувати борг у витрати до моменту завершення строку давності або наявності ухвали про банкрутство постачальника.

Після строку давності або банкрутства - списується борг з Кт 631 = 1000 грн, у витрати визнаються на рахунку 944.

Якщо підприємство списує дебіторську як безнадійну то умови податкового кредиту більше не виконуються, оскільки не було постачання (товару/послуг немає); ПК втрачається, а отже, слід нарахувати податкове зобов’язання (ПЗ) згідно з п. 198.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931: Дт 949 – Кт 641/ПЗ (тобто компенсуєте раніше відображений податковий кредит)

Висновок

ТОВ не має права списувати борг до закінчення строку позовної давності, який ще триває через зупинку (карантин і воєнний стан); після закінчення строку або за наявності рішення суду про банкрутство, суму можна списати у витрати, але доведеться нарахувати умовне ПДВ-зобов’язання на раніше визнаний податковий кредит.

Раді допомогти, звертайтесь ще!