Заголовок тимчасово відсутній

Добрий день, ТОВ загальна + ПДВ. Долг від покупця дт 361 = 1 000 з пдв, провисіла три роки. К ТОВ судових ісків не було. Коли списувати цей борг? в витрати? які документи потрібні щоб списати в витрати? а якщо ніяких документів/ісков до покупця нема - то пусть просто висить цей борг 1000?

ВК

Вікторія, консультант

експерт

09.05.2025 | 18:35

Відповідь надано

В бухобліку ви можете списати дебіторську заборгованість тільки не як безнадійну (бо строки позовної давності призупенені через карантин та воєнний стан та їх перебіг ще не відновлювався), а через впевненість у її непогашенні. Адже «безнадійна дебіторська заборгованість — це поточна дебіторська заборгованість, щодо якої існує впевненість про її неповернення боржником або за якою минув строк позивної давності» (п. 4 НП(С)БО 10).

Якщо підприємство не коригує різниці - це можна зробити. Якщо коригує різниці- списання дебіторської заборгованості в бухобліку до моменту поки вона не відповідатиме ознакам безнадійності з пункту 14.1.11 ПКУ - а вона наразі не відповідає - то підприємство може її списати, але втратить податкові витрати назавжди через різниці ст.139 ПКУ. Податковий фінрезультат у тих, хто застосовує різниці і коригує фінрезультат, можуть зменшити тільки витрати від списання податкової безнадійної дебіторської заборгованості (пп. 14.1.11 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n25 )

Списання на період карантину і воєнного стану подовжує строк позовної давності згідно з п.12 і п.19 Прикінцевих та перехідних положень ЦКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15
Це означає, що ці періоди не враховуються в перебіг строку позовної давності. Тобто, якщо відлік строку почався, наприклад, 01.01.2020, то строк мав би закінчитись у 2023 році, але вже діяв карантин з 12.03.2020, який закінчився 30.06.2023. Паралельно почався воєнний стан, який триває і досі.
Строк позовної давності розпочне свій відлік після припинення воєнного стану. Отже, треба дочекатися його закінчення або сторони можуть погодити дострокове прощення боргу.

Документи які необхідно оформити для списання заборгованості це можуть бути:1) Доповідна записка відповідальної особи (менеджера) або розпорядження керівника із обґрунтуванням причин визнання певної суми безнадійною 2) Наказ по підприємству про прийняття рішення щодо списання безнадійної дебіторської заборгованості. 3) протокол зборів засновників ( якщо сума суттєва).4) Акт інвентаризації дебіторської заборгованості з відміткою, що строк позовної давності сплив. 5) Бухгалтерська довідка про списання боргу.
Докладно про списання заборгованості можна подивитись на нашій платформі:
https://7eminar.ua/events/3361/6943

Раді допомогти, звертайтесь ще!