Заголовок тимчасово відсутній

На нашу думку, ту Ви будете проводити операцію безплатної передачі готової продукції.

Щодо ПДВ

При безсплатному постачанні готової продукції маєте дотримуватись вимог ст. 188 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551):

"188.1. ...При цьому ...база оподаткування операцій з постачання самостійно виготовлених товарів/послуг не може бути нижче звичайних цін..."

Отже Вам прийдеться скласти 2 ПН:

1 - звичайну - на отримувача (університет) - на день передачі секції культиватора, ціна в ПН 0 грн.

2 - зведену за п. 188.1 ПКУ (тип 3, код невидачі 15) - на останній день місяця - база - виходячи з хвичайної ціни Вашої продукції.

Щодо податку на прибуток

В бухобліку проведете:

Дт 949 Кт 26 - списали по собівартості секцію культиватора на витрати

Дт 949 Кт 6412 - нарахували умовні ПЗ з ПДВ

По податку на прибуток можливі коригування фінрезультату на збільшення по ст. 140 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10713):

- або по п. 140.5.9 ПКУ - як по благодійній допомозі неприбутковим організаціям (якщо університет - має статус неприбуткової організації), Коригування на збільшення буде, якщо вартість благодійної допомоги перевищує 4% від ряд. 04 декларації з податку на приубток за 2024 рік

- або по п. 140.5.10 ПКУ - як безоплатне постачання неплатнику податку на прибуток (якщо універитет не є платником цього податку і не є неприбутковою організацією) - на збільшення піде вартість переданої продукції.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!