Заголовок тимчасово відсутній

На нашу думку, все залежить від дій сторін - чи буде банк списувати з гаранта (фізособи) в погашення Вашого кредиту кошти з його депозиту? як Ви будете відшкодовувати заборгованість фізособі за сплачені нею за Вас кошти банку в погашення Вашого кредиту?

Тому в обліку може бути так:

Дт 602, 6842 Кт 685/ФО - банк повідомив, що заборгованість по кредиту і процентам погашена за рахунок коштів гаранта. Відповідно, Ви закрили заборгованість перед банком по тілу кредиту та процентам та відповідно відкрили заборгованість перед фізособою (поручителем, гарантом).

Оскільки розрахунки між резидентами на території України допустимі тільки в гривні, то заборгованість перед фізособою фіксується в гривні на курсом НБУ на дату закриття заборгованості перед банком.

ЦКУ визначає наступне (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15?find=1&text=%D0%BF%D0%BE%D0%B6%D0%B5%D1%80%D1%82%D0%B2#n2811):

"Стаття 553. Договір поруки

1. За договором поруки поручитель поручається перед кредитором боржника за виконання ним свого обов'язку.

Поручитель відповідає перед кредитором за порушення зобов'язання боржником.

2. Порукою може забезпечуватися виконання зобов'язання частково або у повному обсязі.

3. Поручителем може бути одна особа або кілька осіб.

Стаття 554. Правові наслідки порушення зобов'язання, забезпеченого порукою

1. У разі порушення боржником зобов'язання, забезпеченого порукою, боржник і поручитель відповідають перед кредитором як солідарні боржники, якщо договором поруки не встановлено додаткову (субсидіарну) відповідальність поручителя.

2. Поручитель відповідає перед кредитором у тому ж обсязі, що і боржник, включаючи сплату основного боргу, процентів, неустойки, відшкодування збитків, якщо інше не встановлено договором поруки.

3. Особи, які за одним чи за декількома договорами поруки поручилися перед кредитором за виконання боржником одного і того самого зобов’язання, є солідарними боржниками і відповідають перед кредитором солідарно, якщо інше не встановлено договором поруки.

Стаття 555. Права та обов'язки поручителя у разі пред'явлення до нього вимоги

1. У разі одержання вимоги кредитора поручитель зобов'язаний повідомити про це боржника, а в разі пред'явлення до нього позову - подати клопотання про залучення боржника до участі у справі.

Якщо поручитель не повідомить боржника про вимогу кредитора і сам виконає зобов'язання, боржник має право висунути проти вимоги поручителя всі заперечення, які він мав проти вимоги кредитора.

2. Поручитель має право висунути проти вимоги кредитора заперечення, які міг би висунути сам боржник, за умови, що ці заперечення не пов'язані з особою боржника. Поручитель має право висунути ці заперечення також у разі, якщо боржник відмовився від них або визнав свій борг.

Стаття 556. Права поручителя, який виконав зобов'язання

1. Після виконання поручителем зобов'язання, забезпеченого порукою, кредитор повинен вручити йому документи, які підтверджують цей обов'язок боржника.

2. До поручителя, який виконав зобов'язання, забезпечене порукою, переходять усі права кредитора у цьому зобов'язанні, в тому числі й ті, що забезпечували його виконання.

3. До кожного з кількох поручителів, які виконали зобов'язання, забезпечене порукою, переходять права кредитора у розмірі частини обов'язку, що виконана ним."

Погашення заборгованості перед гарантом (поручителем) - фізособою:

Врахуйте таку позицію ДПСУ

ЗІР (103.02, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=39961):

"Чи виникає об’єкт оподаткування ПДФО у ФО (поручителя), якщо ЮО (боржник) повертає їй суму боргу, яку за договором поруки ФО (поручитель) перерахувала банку (кредитору)?
Відповідь:
У разі якщо юридична особа (боржник) сплачує кошти фізичній особі (поручителю), яка виконала перед кредитором (банком) обов’язок боржника за договором поруки, то суми сплачених коштів оподатковуються податком на доходи фізичних осіб як інший дохід на загальних підставах."

Отже, при виплаті суми відшкодування фізособі маєте утримати та сплатити до бюджету ПДФО 18 % та ВЗ 5%:

Дт 685/ФО Кт 641 - утримали ПДФО

Дт 685/ФО Кт 642 - утримали ВЗ

Дт 685/ФО Кт 301, 311 - виплатили кошти фізособі.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!