Заголовок тимчасово відсутній

Може бути підозра на податкові ризики, як-то уникнення податкових зобов'язань через розподіл обороту на кілька ФОП. Штучне «дроблення бізнесу» – це практика, коли підприємства розподіляють свою діяльність між кількома суб'єктами господарювання, зокрема фізичними особами-підприємцями (ФОП), щоб скористатися спрощеною системою оподаткування та зменшити податкове навантаження.

Нацбанк у своєму листі від 01.11. 2024 року визначив ознаки належності клієнтів до групи пов'язаних компаній. Частина з цього листа увійшла до меморандуму, а частина – ні.

Може свідчити про штучне «дроблення бізнесу» частина пунктів:

1. Спільна адреса / місце реалізації товарів. Наприклад, спільна адреса місця знаходження юрособи та ФОП визнана ознакою дроблення бізнесу.

2. Спільне використання ресурсів. Використання спільних офісів, бухгалтерії, обладнання або інших ресурсів між ФОП та юридичними особами може бути ознакою зловживання.

Законна співпраця між ФОП та юридичними особами повинна базуватися на реальних господарських відносинах, оформлених відповідними договорами. Кожен ФОП повинен мати власне обладнання, співробітників та здійснювати діяльність незалежно від інших суб'єктів у кожного має бути договір оренди частинки складу.

Для мінімізації ризиків рекомендується:

• зафіксувати письмові запити до ФОП щодо надання підтверджуючих документів;


• тимчасово припинити співпрацю з контрагентами, які не можуть обґрунтувати використання вказаної адреси;


• переглянути умови договорів щодо пункту поставки і за можливості внести зміни;


• забезпечити наявність підтверджуючих первинних документів згідно зі ст. 44 ПКУ, включаючи акти приймання-передачі, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, а також документи, що підтверджують фактичне постачання та отримання товару.

Раді допомогти, звертайтесь ще!