Заголовок тимчасово відсутній

ТОВ на загальній системі оподаткування, яке не є платником ПДВ, у разі перерахування грошового благодійного внеску благодійному фонду відображає цю суму як інші витрати, а вплив на податок на прибуток залежить від застосування податкових різниць і встановлених обмежень; на ПДВ-реєстрацію така операція не впливає.

Проводки: Благодійний внесок у грошовій формі відображається як витрата звичайної діяльності: Дт 949 – «Інші витрати операційної діяльності» Кт 311 – «Поточні рахунки в національній валюті». Документальне оформлення: наказ керівника, платіжне доручення, лист-звернення або договір із благодійним фондом (підтвердження що він зареєстрований як неприбуткова організація).

Вплив на податок на прибуток. Згідно з пп. 140.5.9 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10713, сума благодійної допомоги, перерахована неприбутковій організації з Реєстру, може враховуватись як витрата, але лише в межах 4% (з 2025 року - 8%) оподатковуваного прибутку попереднього року. Якщо ТОВ застосовує податкові різниці, то перевищення встановленого ліміту потрібно додати до фінрезультату в декларації з податку на прибуток. Якщо ТОВ не застосовує податкові різниці (малодохідник), то сума внеску відображається в бухобліку без коригування, а ліміт у 4% і 8% не застосовується.

Вплив на реєстрацію ПДВ. Благодійний внесок у грошовій формі не є об’єктом постачання згідно з п. 185.1 ПКУ, а отже не враховується в обсязі оподатковуваних операцій, який слід моніторити для обов’язкової ПДВ-реєстрації (1 млн грн за 12 місяців, п. 181.1 ПКУ).

Отже, така операція не створює ПДВ-зобов’язань і не впливає на статус платника ПДВ.

Висновок: ТОВ, яке не є платником ПДВ, відображає грошовий благодійний внесок проведенням Дт 949 – Кт 311; ця сума не є об’єктом ПДВ і не впливає на обов’язкову реєстрацію платником податку. Вплив на податок на прибуток залежить від того, чи застосовуються податкові різниці: якщо так - діє ліміт 4% (або 8% у період воєнного стану), якщо ні - вся сума враховується у витратах без коригування.

Раді допомогти, звертайтесь ще!