Заголовок тимчасово відсутній

В бухобліку таку путівку Ви можете провести із застосуванням субрахунку 331.

Так, у бухзаписах придбання путівки та її видачу працівнику може бути показано так:

- Дт 371 Кт 311 - перераховано передоплату за путівку;

- Дт 641 Кт 644 - відображено податковий кредит з ПДВ (за наявності ПН зареєстрованої в ЄРПН);

- Дт 331 Кт 685 - отримано путівку;

- Дт 644 Кт 685 - закрито розрахунки з ПДВ;

- Дт 685 Кт 371 - відображено залік заборгованостей;

- Дт 92 Кт 377 - відображено вартість птівки у складі витрат;

- Дт 92 Кт 651 - нараховано ЄСВ на путівку;

- Дт 377 Кт 331 - видано путівку працівнику;

- Дт 949 Кт 641 - нараховано компенсуючі податкові зобов'язання з ПДВ;

- Дт 92 Кт 661 - нараховано зарплату директору;

- Дт 661 Кт 641/642 - утримано із зарплати директора податок на доходи та військовий збір (в т.ч. той, який підлягає утриманню із вартості путівки).

Щодо оподаткування цієї операції зауважимо таке. Відповідно до пп. 165.1.35 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250401#n3699 до загального оподатковуваного доходу платника не включають вартість путівок на відпочинок, оздоровлення та лікування, у тому числі на реабілітацію осіб з інвалідністю, на території України платника податку та/або членів його сім’ї першого ступеня споріднення, які надаються його роботодавцем - платником податку на прибуток підприємств безоплатно або із знижкою (у розмірі такої знижки) один раз на календарний рік, за умови, що вартість путівки (розмір знижки) не перевищує 5 розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої на 1 січня податкового (звітного) року.

Отже, як бачите, для не утримання із вартості путівки податку на доходи та військового збору треба аби:

1) відпочинок (оздоровлення/реабілітація) проходили на території України;
2) роботодавець є платником податку на прибуток;
3) путівку надають раз на календарний рік;
4) вартість путівки або розмір знижки не перевищує 5 розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої на 1 січня податкового (звітного) року (для 2025 року — 40000 грн).

Вартість Вашої путівки на 6000 грн перевищує неоподатковувану межу. Тому з неї (тобто, по ідеї, тільки з такої дельти) треба буде сплатити податок на доходи та військовий збір. При чому під час визначення оподатковуваного доходу з метою утримання податку на доходи застосовуємо «натуркоефіцієнт», а при оподаткуванні військовим збором — ні.
У додатку № 4 ДФ до об'єднаного розрахунку необподатковувану вартість путівки (тобто в межах 40 тис грн) показують з ознакою доходу "156", а оподатковувану - "126".

Окрім того зауважимо, що із вартості такої путівки треба сплатити ЄСВ. Принаймні податківці на цьому наполягають (див. категорію 201.03 ЗІР - https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=28918).

Перелічених Вами документів цілком достатньо. Єдине можете хіба ще додати наказ по підприємству про видачу путівки директору.

У прибутковому обліку означену операцію Вам слід показувати суто за правилами бухобліку. Адже коригування із пп. 140.5.10 ПКУ в цьому разі не спрацьовуватимуть. Бо отримувачем, по суті, такого подарунку є звичайна фізособа. А їх виведено за межі означеного коригування.

Раді допомогти, звертайтесь ще!