Заголовок тимчасово відсутній

При застосуванні переліків №480 і №1045 потрібно орієнтуватися на країну реєстрації нерезидента та/або його організаційно-правову форму, а не на адресу банку, зазначену в договорі.

Перелік №480 (Постанова КМУ від 4 липня 2017 р. №480) https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/480-2017-%D0%BF#n8 - це перелік організаційно-правових форм нерезидентів, які: навіть у нормальних країнах (неофшорних) можуть не сплачувати корпоративний податок або не бути податковими резидентами.Тому для застосування цього переліку потрібно орієнтуватися на: організаційно-правову форму нерезидента (наприклад: LLP, LP, LLC тощо) і також перевірити його податковий статус у країні реєстрації.

Перелік №1045 (Постанова КМУ від 27 грудня 2017 р. №1045 у новій редакції 2024 року) https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1045-2017-%D0%BF#n10 - це перелік держав (територій), які мають низький або нульовий рівень оподаткування,або не забезпечують обмін податковою інформацією.

Для застосування цього переліку орієнтуються виключно на країну реєстрації юридичної особи-нерезидента.

Адреса банку, зазначена в договорах, рахунках чи інших документах, не має значення для визначення застосування переліків 480 або 1045, оскільки банк може бути розташований в абсолютно іншій країні, ніж сам нерезидент.

Висновок: Орієнтуватися потрібно винятково на країну юридичної реєстрації нерезидента, що вказується в установчих документах або у відповідних реєстраційних довідках, а не на адресу банку, зазначену в договорах чи платіжних документах.

Раді допомогти, звертайтесь ще!