Заголовок тимчасово відсутній

Довідка від нерезидента звільняє українського платника податку від нарахування 30% податкової різниці, якщо підтверджує, що нерезидент є податковим резидентом своєї країни та бенефіціарним отримувачем доходу.

При здійсненні господарських операцій з іноземними компаніями, зокрема тими, що зареєстровані в державах з так званого «переліку 480» (тобто в юрисдикціях з низьким або нульовим оподаткуванням, або таких, що не обмінюються податковою інформацією), українське податкове законодавство передбачає додаткові фіскальні заходи. Одним із них є коригування фінансового результату до оподаткування на 30% вартості придбаних товарів, робіт чи послуг у такого нерезидента (пп. 140.5.4 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10716).

Проте цього коригування можна уникнути, якщо у платника податку є відповідна довідка від нерезидента, яка підтверджує: що нерезидент є платником податків у країні своєї реєстрації (тобто резидентом для цілей оподаткування); що він є бенефіціарним (фактичним) отримувачем доходу.

Затвердженою форми такої довідки немає, але влна має містити: офіційний заголовок та реквізити компетентного податкового органу країни, яка видає документ.Найменування компанії-нерезидента та її податковий номер або інші реєстраційні дані. Чітке формулювання, що компанія є податковим резидентом відповідної юрисдикції; перебуває на обліку як платник податків у країні, де зареєстрована; є бенефіціаром доходу, отриманого від української сторони (у разі виплати пасивного доходу - дивідендів, роялті, процентів). Період, на який підтверджено податкове резидентство (наприклад, 01.01.2025 – 31.12.2025). Дата видачі довідки. Підпис уповноваженої особи, печатка (якщо передбачено практикою країни).

Ще є вимоги по легалізації документа через апостиль, якщо країна приєдналася до Гаазької конвенції або через консульську легалізацію, якщо не є учасником конвенції. Нотаріально засвідчений переклад на українську мову обов’язковий. Форма довідки - довільна, але вона повинна містити усі зазначені елементи. Допускається подання оригіналу або нотаріально посвідченої копії.Термін дії - довідка повинна бути чинною на момент виплати доходу або проведення операції.

Якщо ви високодохідник і подаєте декларації кожного кварталу, і потрібно все ж таки застосовувати 30% різницю, то робити це один раз - у річній декларації за 2025 рік.

Висновок: Довідка від нерезидента - ключовий документ, який дозволяє українському платнику не нараховувати 30% податкового коригування при операціях з іноземними контрагентами з ризикових юрисдикцій. Вона має бути видана податковим органом, перекладена та легалізована. Відсутність такої довідки або її недоліки призводять до донарахування податку на прибуток.

Раді допомогти, звертайтесь ще!