Заголовок тимчасово відсутній

Припинення діяльності ФОП не є підставою для автоматичного списання заборгованості перед ним; борг залишається чинним, і його необхідно або погасити, або списати за загальними правилами.

У вашій ситуації ТОВ на загальній системі оподаткування має кредиторську заборгованість перед ФОП 3-ї групи (ставка 2%) у розмірі 17 тис. грн, яка виникла на підставі акта виконаних робіт від 14.12.2021. ФОП припинив підприємницьку діяльність 19.04.2024.​

Борг залишається чинним. Закриття ФОП не припиняє зобов'язань фізичної особи перед контрагентами. Фізична особа відповідає за своїми зобов'язаннями всім своїм майном, навіть після припинення підприємницької діяльності.

Погашення заборгованості: при виплаті боргу колишньому ФОП, ТОВ виступає податковим агентом і повинно утримати та сплатити: ПДФО - 18%; військовий збір - 1,5%; ЄСВ - 22% (якщо заборгованість виникла за виконані роботи чи надані послуги). Роз'яснення в ЗІР категорія: 103.02 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=26904.

Списання заборгованості: можливе лише за наявності підстав, визначених у пп. 14.1.11 ПКУ, зокрема: сплив строку позовної давності; смерть фізичної особи за відсутності спадкового майна; визнання фізичної особи безвісти відсутньою або померлою.

Податок на прибуток: ПКУ не передбачає коригувань фінансового результату при списанні кредиторської заборгованості

ПДВ: якщо при отриманні послуг від ФОП було сформовано податковий кредит, а заборгованість списується, необхідно нарахувати компенсуючі податкові зобов'язання з ПДВ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!