Заголовок тимчасово відсутній

Так, рішення про списання ПК за неотриманою ПН оформлюють бухдовідкою.

Відповідно до п. 4 НП(С)БО 10 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0725-99#o16 безнадійна дебіторська заборгованість - поточна дебіторська заборгованість, щодо якої існує впевненість про її неповернення боржником або за якою минув строк позивної давності.

Безнадійна дебіторська заборгованість списується з балансу (п. 11 НП(С)БО 10).

Таким чином, підприємство має право списати дебіторську заборгованість на субрахунку 644 у разі настання однієї з двох подій:

1. існує впевненість, що постачальник не розблокує ПН і відтак вона не буде зареєстрована;

2. сплив граничний строк для розблокування цієї ПН.

Тому підприємство може не чекати граничного строку, а списати суму ПДВ відразу при отриманні інформації, що постачальник не розблоковуватиме ПН.

Списання невикористаного податкового кредиту з ПДВ здійснюється записом Дт 949 Кт 644.

Щодо граничного строку розблокування ПН, то документи можуть бути подані протягом 365 календарних днів від дати складання ПН ( п. 6 Порядку №520 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1245-19#n16 ).

У вашому випадку документи на розблокування подані, але отримано рішення про відмову в реєстрації ПН. При цьому ваш контрагент мав право оскаржити таке рішення в адміністративному та / або в судовому порядку.

Адміністративний порядок передбачає подання скарги на таке рішення протягом 10 робочих днів, що настають за днем його прийняття, до комісії центрального рівня ДПС України.

Якщо за наслідками адміністративного оскарження рішення скарга залишилася без задоволення, то платник податків у подальшому може звернутися з позовом до суду з метою скасування рішення податкового органу про відмову в реєстрації ПН/РК. У такому разі строк для звернення до суду складає 3 місяці з дня вручення платнику податків рішення за результатами розгляду його скарги.

Або рішення податкового органу про відмову в реєстрації ПН/РК може бути оскаржене платником податків відразу до суду, без використання адміністративного порядку. У такому випадку, платник податків може звернутися до суду з відповідним позовом протягом 6 місяців з дня отримання рішення про відмову у реєстрації ПН/РК.

Для покупця це важливо, адже на період блокування ПН призупиняється період, протягом якого у покупця є право відобразити ПК ( п. 198.6 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 ).

Таким чином, оскільки ПН від 30.10.2023 р. заблоковано, то терміни для її включення у ПК призупинилися. Якщо рахувати, що відлік почався від 13.12.2023 р. - дати рішення про відмову в реєстрації ПН, то граничний звітний період, в який можна було включити ПН – грудень 2024 р. і списати ПК за такою ПН можна у січні 2025 р.

Але у постачальника був час на оскарження, тому рішення щодо списання може бути раніше / пізніше, коли ТОВ отримає інформацію, що постачальник не буде оскаржувати рішення про відмову в реєстрації.

Раді допомогти, звертайтесь ще!