Заголовок тимчасово відсутній

Оплата аудиту третьої сторони без отримання послуг напряму створює податкові ризики щодо безоплатного надання послуг третій особі.

Ваша ситуація: є три сторони: Платник (ви), Замовник (компанія, яку ви плануєте придбати) та Аудиторська компанія.

Ви (Платник) оплачуєте аудит, хоча фактична вигода і результати аудиту стосуються Замовника.

Аудит завершено, буде складено тристоронній акт приймання-передачі послуг.

Облік: Дт 949 - Інші витрати операційної діяльності. Кт 6852 - Розрахунки з пов’язаними сторонами (Замовник) - взаємозалік із 631 (Аудиторська компанія)

Якщо Платник (ви) оплачує аудит, а результати отримує Замовник (майбутній об'єкт придбання), то податкова може трактувати це як безоплатне надання вигоди третій стороні. У такому разі можливе збільшення фінрезультату до оподаткування відповідно до п.140.5.10 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10713. Щодо ПДВ - при відсутності факту отримання послуг саме Платником, податковий кредит не формується, а може виникнути зобов’язання з нарахування умовного ПДВ згідно з п.198.5 ПКУ. (якщо ви є платником ПДВ).

Для уникнення невірного трактування необхідно чітко прописати в договорі та акті, що саме ви є отримувачем послуг, або оформити юридичні підстави передачі вигоди (наприклад, як підготовка до інвестицій).

Висновок: Важливо правильно оформити документи, щоб обґрунтувати право на витрати та уникнути донарахувань.

Раді допомогти, звертайтесь ще!