Заголовок тимчасово відсутній

На наш погляд, на протязі року такий незарахований "паливний" аванс може рахуватися на субрахунку 641/"паливні" аванси.

У абз. 3 пп. 141.14.3 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20241201#n10752 сказано: "У разі якщо сума авансового внеску, попередньо сплаченого протягом звітного (податкового) року, перевищує суму нарахованого податкового зобов’язання за такий податковий (звітний) рік, сума такого перевищення не переноситься у зменшення податкових зобов’язань наступних податкових (звітних) періодів.
Сума сплачених авансових внесків з податку на прибуток не підлягає поверненню платнику податку як надміру та/або помилково сплачені податкові зобов’язання, не може бути зарахована в рахунок інших податків і зборів (обов’язкових платежів) та на неї не поширюється дія положення статті 43 цього Кодексу".
Отже, як бачите, за підсумками року сума "паливних" авансів не перекрита нарахованими зобов'язаннями з податку на прибуток, на жаль, згорає. Адже її не можна ані врахувати в майбутньому, ані повернути чи зарахувати в рахунок інших платежів.

Через це, вважаємо, у бухобліку сплату "паливних" авансів можна показувати так: Дт 641/"паливні" аванси Кт 311. Зарахування останніх в рахунок нарахованого податку можна показати так: Дт 98 Кт 641/податок на прибуток та Дт 641/податок на прибуток Кт 641/"паливні" аванси.
І тільки по закінченню року залишок сплачених "паливних" авансів, який згорає, на наш погляд, в бухобліку можна списати на витрати (адже фактично такі суми сплачено Вами). У бухзаписах це можна показати так: Дт 949 Кт 641/"паливні" аванси.

Раді допомогти, звертайтесь ще!