Заголовок тимчасово відсутній

Оплата компаніїї Мета за рекламні послуги - це оплата нерезиденту, за послуги , територія надання яких - Україна (186.3 ПКУ). Тому, така оплата підлягає оподаткуванню ПДВ. Пдіпрєимство повинно скласти податкову накладну за першою подією (оскільки компаніі такого типу актів виконаних рбіт не надають, податківці погоджую.ться, що єдиною підтвердженою датою для визначення податкових зобов'язань в такому випадку може бути дата оплати.

Корпоративна картка є платіжним інструментом, і за використання корпоративної картки відповідає особа, на чиє ім’я вона випущена — зазвичай керівник. Авансовий звіт згідно з пп. 170.9.4 ПКУ в цьому разі не обов’язковий, достатньо документального підтвердження. Воно є: платіжний документ — банківська виписка, документ, що підтверджує напрямок використання коштів на господарську діяльність — це договір, рахунок чи інвойс компанії Meta. Таким чином, подібний платіж може бути, з метою дотримання порядку обліку, проведений через рахунок 3721 формально, але без складання авансового звіту.
Надходження послуг, оплата за які виставлена у валюті, проводиться з урахуванням НП(С)БО 21 «Вплив змін валютних курсів». Якщо була передоплата, то фіксується курс НБУ на дату попередньої оплати. Витрати на здійснення конвертації та витрати/доходи, пов’язані із сумовими різницями (різниця між курсами НБУ та банку), відображаються у бухгалтерському обліку у складі операційних доходів (Кт 711) або операційних витрат (Дт 942).
При оприбуткуванні послуг (віднесенні на витрати) застосовується гривневий еквівалент на момент оплати, оскільки на час надходження послуг заборгованість вже є немонетарною.
Якщо першою подією було отримання послуг, то попередньо такі послуги оприбутковуються (тобто зараховуються у витрати) за курсом НБУ на дату акта (чи інвойсу, що виконує функції акта виконаних робіт), а на дату здійснення оплати обліковуються курсові різниці. Операції з нерезидентом обліковуються на рахунку 632. Дохід від курсових різниць — Кт 714, витрати — Дт 945. Отже, слата нерезиденту відображаєтсья Дт632Кт311 (або спочатку 3721, а потім Дт3721Кт311), за курсом НБУ, витрати за сумовими різницями Дт942Кт311, а при оприбуткуванні послуг Дт93Кт632. ПДВ нараховується Дт6412Кт6432, реєструться ПН Дт6432Кт6412

Така ПН попадає як у податкові зобов'язання, так і у податковий кредит.

Ставите цю ПН в декларацію з ПДВ в ряд. 6.1 та 13.1 (якщо ПН зареєстровано)

. Порядок складання цієї специфічної ПН : згідно з вимогами п. 12 Порядку № 1307 у разі складання ПН отримувачем (покупцем) послуг від нерезидента, місце постачання яких розташоване на митній території України: - у рядку «Індивідуальний податковий номер постачальника (продавця)» такої накладної проставляється умовний ІПН «500000000000»; - у рядку «Постачальник (продавець)» зазначаються найменування (П. І. Б.) нерезидента та через кому – країна, в якій зареєстрований продавець (нерезидент); рядок «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта» не заповнюється; - у рядках, відведених для заповнення даних покупця, отримувач (покупець) зазначає власні дані» ( https://dp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/print-403737.html )

Щодо податку на прибуток - витрати на рекламу нерезиденрта є витратами, які зменшують фінансовий результат.

Раді допомогти, звертайтесь ще!