Заголовок тимчасово відсутній

Так, дохід виникає.

Щодо ПДВ, то згідно абз. 5 п. 188.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551:

До складу договірної (контрактної) вартості не включаються суми неустойки (штрафів та/або пені), три проценти річних від простроченої суми та інфляційні витрати, відшкодування шкоди, у тому числі відшкодування упущеної вигоди за рішеннями міжнародних комерційних та інвестиційних арбітражів або іноземних судів, що отримані платником податку внаслідок невиконання або неналежного виконання договірних зобов’язань.

Отже, на такі суми податкові зобов’язання з ПДВ не нараховуються.

Відповідно до ч. 1 ст. 224 і ч. 1 ст. 226 ГКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/436-15#n1547 під збитками розуміються витрати потерпілої сторони у зв'язку з утратою або пошкодженням її майна, а також не отримані нею доходи, які така сторона отримала б при належному виконанні контрагентом зобов'язання (або дотриманні ним правил здійснення госпдіяльності).

До складу збитків, що підлягають відшкодуванню особою, яка допустила господарське правопорушення, включаються (ст.255 ГКУ):

— вартість втраченого, пошкодженого або знищеного майна, визначена відповідно до вимог законодавства;

— додаткові витрати (штрафні санкції, сплачені іншим суб'єктам, вартість додаткових робіт, додатково витрачених матеріалів тощо), понесені стороною, яка зазнала збитків унаслідок порушення зобов'язання другою стороною;

— неодержаний прибуток (втрачена вигода), на який сторона, яка зазнала збитків, мала право розраховувати у разі належного виконання зобов'язання другою стороною;

— матеріальна компенсація моральної шкоди у випадках, передбачених законом.

У бухгалтерському обліку відповідно до Iнструкції №291 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0893-99#n840 на субрахунку 715 «Одержані штрафи, пені, неустойки» узагальнюється інформація про штрафи, пені, неустойки та інші санкції за порушення господарських договорів, які визнані боржником або щодо яких одержані рішення суду, арбітражного суду про їх стягнення, а також про суми з відшкодування зазнаних збитків.

Тобто дохід підприємства у бухобліку потрібно збільшити за датою визнання боржником цих сум.

Тож на дату визнання суми відшкодування збитків — потерпіла особа має зробити проведення Д-т 374 К-т 715. При отриманні коштів Дт 311 Кт 374, якщо заборгованість погашається заліком Дт 361 Кт 374.

У декларації з прибутку така компенсація відображається за правилами бухобліку, додаткових податкових різниць не буде. Оскільки підприємство з початку понесло витрати, а потім отримало компенсацію – дохід, то загальний результат від операції виходить нульовий.

Раді допомогти, звертайтесь ще!