Заголовок тимчасово відсутній

Для податкового обліку (податок на прибуток з різницями): формування резерву сумнівних боргів не впливає на об’єкт оподаткування (пп. 139.2.1 ПКУ) https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10685. Однак, нараховані резерви згідно з бухобліком визнаються фінрезультатом до оподаткування (а отже, при коригуванні - збільшують об’єкт оподаткування).Податкові різниці дозволяють зменшити об'єкт лише після списання безнадійної заборгованості, якщо вона відповідає критеріям, передбаченим ПКУ.

Згідно з пп. 14.1.11 ПКУ, безнадійна заборгованість - це строк позовної давності минув; боржник - померла фізична особа без спадщини; боржник визнаний безвісно відсутнім чи померлим; заборгованість менша за мінімальний поріг для банкрутства - понад 180 днів (ґ); ліквідація юрособи або банкрутство (з); примусове стягнення не дало результату (є); форс-мажор підтверджений (ж); позасудове врегулювання іпотеки (и); анульована заборгованість за споживчим кредитом (і);

В бухобліку - списання проводиться на підставі наказу керівника, акту інвентаризації, документального підтвердження. Заборгованість списується: за рахунок резерву, якщо він створений або з витрат підприємства, якщо резерв не створено.

У податковому обліку списання безнадійної заборгованості дозволяє зменшити фінрезультат (пп. 139.2.1 ПКУ): Але лише у випадку, якщо: заборгованість відповідає ознакам безнадійності, визначеним у пп. 14.1.11; списання відбулося відповідно до бухобліку та документально підтверджено; була інвентаризація дебіторки; дотримані всі умови ПКУ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!