Заголовок тимчасово відсутній

На нашу думку, Ви робили вірно -- визначали базу нарахування податку на репатріацію на рівні договірної ціни безоплатно переданих товарів нерезиденту.

Зокрема:

1) у випадку безоплатного постачання - база оподаткування податком на репатріацію - на рівні фактурної вартості зазначеної в МД

Щодо вартості перевезення

В загальному випадку вона мала б покриватися ціною договору. Тому якщо за умовами поставки базис поставки визначений таким чином, що вартість перевезення сплачуєте Ви, і при цьому фактурна вартість для цілей МД визначена виходячи з базису поставки, то окремо додавати вартість перевезення до бази оподаткування податком на репатріацію, на нашу думку, не треба.

Якщо ж за базисом поставки витрати на перевезення має нести нерезидент, то тоді вартість доставки теж буде оподатковуватись податком на репатріацію.

2) у випадку прощення боргу - база опоаткування податком на репатріацію - в розмірі прощеного боргу, який в свою чергу виник при постачанні товарів за договірною ціною.

Позиція ДПСУ - ЗІР (102.16, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38295):

"Чи підлягають оподаткуванню податком на доходи нерезидента безоплатно надані товари, послуги, ОЗ нерезиденту – ЮО?
Відповідь:
Якщо безоплатно надані товари, послуги, основні засоби нерезиденту – юридичній особі відповідно до первинних документів є благодійним внеском та пожертвуванням, то такі доходи нерезидента із джерелом їх походження з України підпадають під визначення доходів, зазначених у п.п «ї» п.п. 141.4.1 п. 141.4 ст. 141 Податкового кодексу України (далі – ПКУ), та підлягають оподаткуванню податком на доходи нерезидента.
В інших випадках безоплатно надані товари, послуги, основні засоби нерезиденту – юридичній особі розглядаються як інші доходи нерезидента відповідно до п.п. «к» п.п. 141.4.1 п. 141.4 ст. 141 ПКУ, що оподатковуються у порядку, встановленому п.п. 141.4.2 п. 141.4 ст. 141 ПКУ, якщо інше не передбачено положеннями міжнародних договорів України з країнами резиденції осіб, на користь яких здійснюються виплати, що набрали чинності.
Водночас слід зазначити, що кожен конкретний випадок оподаткування податком на доходи нерезидента операцій з безоплатного надання товарів, послуг, основних засобів нерезиденту – юридичній особі потребує аналізу договорів та первинних документів, тому з порушеного питання платникам доцільно подавати запит для отримання індивідуальної податкової консультації до контролюючих органів у порядку, передбаченому ст. 52 ПКУ."

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!