Заголовок тимчасово відсутній

Операція з оплати нерезиденту за ремонт баржі за кордоном не спричиняє податкових наслідків у вигляді податку на репатріацію чи податкових різниць з податку на прибуток.

Податок на репатріацію:

Згідно з підпунктом 141.4.1 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10752, доходи нерезидента у вигляді компенсації вартості наданих послуг не підлягають оподаткуванню податком на репатріацію, якщо такі послуги надані резиденту. Оскільки ваш нерезидент надає послуги з ремонту баржі, і ці послуги не пов'язані з діяльністю на території України, податок на репатріацію не утримується. ​Тобто, якщо нерезидент надає послуги (в тому числі ремонтні) - і ці послуги не пов’язані з діяльністю на території України (а у вас ремонт був за кордоном) - це не вважається доходом із джерелом походження з України. З цим погоджуються і податківці в своїй ІПК № 2162/6/99-00-04-02-02-06/ІПК від 01.06.2021: «Послуги з ремонту (у тому числі обладнання, транспортних засобів тощо), що надаються нерезидентом за межами України, не є об’єктом оподаткування податком на репатріацію»

Податок на прибуток та податкові різниці:

Враховуючи, що ваш дохід за 2024 рік становить 88 млн грн, підприємство є високодохідним платником податку на прибуток. Податкові різниці можуть виникати, зокрема, за підпунктом 140.5.4 ПКУ, який стосується операцій з нерезидентами, зареєстрованими в державах, включених до переліку, затвердженого постановою КМУ №1045, або з організаційно-правовою формою, включеною до переліку, затвердженого постановою КМУ №480. Оскільки ваш нерезидент не підпадає під ці критерії, коригування фінансового результату за цим підпунктом не застосовується.

Раді допомогти, звертайтесь ще!