Заголовок тимчасово відсутній

На нашу думку, Ви робите помилку у відображенні даної операції, і відповідно викривляєте податковий обілк.

Нагадаємо, що рах. 704 використовується тільки в таких випадках згідно Інструкції № 291 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0893-99?find=1&text=%D1%94%D0%B4%D0%B8%D0%BD#n819):

"На субрахунку 704 "Вирахування з доходу" за дебетом відображаються суми надходжень за договорами комісії, агентськими та іншими аналогічними договорами на користь комітентів, принципалів; сума наданих після дати реалізації знижок покупцям, вартість повернених покупцем продукції та товарів та інші суми, що підлягають вирахуванню з доходу. За кредитом субрахунку 704 відображається списання дебетових оборотів на рахунок 79 "Фінансові результати"."

Тобто, для нарахування податку на прибуток (корпоративного податау), утриманого за кордоном, цей рахунок не призначений.

ПКУ визначає наступне (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20231208#n10713):

"141.4.9. Суми податку на прибуток, отриманий з іноземних джерел, що сплачені суб’єктами господарювання за кордоном, зараховуються під час сплати ними податку в Україні. При цьому зарахуванню підлягає сума податку, розрахована за правилами, встановленими цим розділом.

Розмір зарахованих сум податку з іноземних джерел протягом податкового (звітного) періоду не може перевищувати суми податку, що підлягає сплаті в Україні таким платником податку протягом такого періоду.

Не підлягають зарахуванню у зменшення податкових зобов’язань такі податки, сплачені в інших країнах:

податок на капітал/майно та приріст капіталу;

поштові податки;

податки на реалізацію (продаж);

інші непрямі податки незалежно від того, підпадають вони під категорію прибуткових податків чи оподатковуються іншими податками згідно із законодавством іноземних держав.

Зарахування сплачених за митним кордоном України сум податку здійснюється за умови подання письмового підтвердження контролюючого органу іншої держави щодо факту сплати такого податку та за наявності чинного міжнародного договору України про уникнення подвійного оподаткування доходів."

Отже, в загальному порядку сплачений податок за кордоном міг би зменшити суму поточного податку на прибуток в Україні за наявності документального підтвердження його сплати за правилами п. 141.4.9 ПКУ.

Тоді, на нашу думку, в бухобліку могло бути так:

Дт 362 Кт 703 - 100 - нарахований дохід по послугам інжинірингу, наданим нерезиденту

Дт 31 Кт 362 - 80 - отримана оплата на рахунок

Дт 98 Кт 362 - 20 - в сумі утриманого податку за кордоном

Якщо у Вас податок на прибуток в Україні з урахуванням цього податку склав би наприклад 18 грн. (100 х 18 %), то Ви могли б зменшити український податок на 18 грн. (не більше), і тоді не сплачували б податку в Україні. Але! сплату такого податку за кордоном треба підтверджувати відповідною довідкою від фіскального органу країни нерезидента.

А поки що Ви занижуєте оподаткований дохід на 20 %.

Раді допомогти, звертайтесь ще!