Заголовок тимчасово відсутній

Згідно з положеннями ПКУта П(С)БО 15 "Дохід" https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0860-99#o12, дата виникнення податкового доходу залежить від першої події: Дата підписання документа, що підтверджує факт надання послуг (акт виконаних робіт, акт наданих послуг). Дата надходження грошових коштів на банківський рахунок підприємства (у разі передоплати). Якщо першою подією була передоплата, то для цілей визначення доходу в бухгалтерському та податковому обліку дохід визнається на дату отримання коштів на валютний рахунок підприємства. Якщо першою подією було надання послуг, дохід визнається за датою акту наданих послуг.

Для цілей ПДВ дата виникнення податкового зобов’язання залежить від першої події: отримання передоплати або фактичного надання послуг. Підтверджуючі документи для податкової Для підтвердження того, що дохід не є об'єктом оподаткування ПДВ (згідно з пп. 186.3 та пп. 196.1.14 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496), підприємство має надати такі документи: Договір (контракт) з нерезидентом – містить інформацію про предмет договору, вартість, строки та умови оплати. Акт наданих послуг (або інший підтверджуючий документ) – обов’язково має містити всі реквізити первинного документа. Інвойс (рахунок-фактура) – підтверджує вартість послуг. Платіжні документи (банківська виписка) – підтверджують отримання валютної виручки від нерезидента.

Якщо інвойс не містить усіх необхідних реквізитів первинного документа, необхідно скласти акт приймання-передачі послуг.

Важливі нюанси. Якщо послуги з розробки програмного забезпечення надаються нерезиденту, місце їх постачання визначається за межами України (пп. 186.3 ПКУ). Такі операції не є об’єктом оподаткування ПДВ, тому в Декларації з ПДВ вони відображаються в рядку 5. Дохід визнається в бухгалтерському обліку за першою подією – або актом наданих послуг, або отриманням передоплати.

Раді допомогти, звертайтесь ще!