Заголовок тимчасово відсутній

Была получена предоплата от покупателя 03.12.21 и выписана н.н., но из-за начала военных действий покупатель не успел отгрузится товаром и потом связь с ним оборвалась. в январе 25 года было получено письмо от покупателя с просьбой о возврате денег. Деньги вернули, но РК не делали, т.к. прошло больше 1095 дней, а списали Дт949 Кт643. так как предрриятие с налоговыми разницами, то подскажите в данном случае будут возникать разницы?

ОК

Оксана, консультант

експерт

03.04.2025 | 10:33

Очікує відповідь

У цьому випадку виникає податкова різниця через те, що витрати в бухгалтерському обліку (949 рахунок) не враховуються при визначенні податкового результату (відповідно до норм ПКУ про коригування фінрезультату на безнадійні борги та суми списаних авансів). Також зберігається зобов’язання з ПДВ, оскільки коригування не було зроблено.

Ви списали суму передоплати як інші витрати (Дт 949 Кт 643), що відповідає загальним принципам бухгалтерського обліку.

Податку на прибуток: Відповідно до пп. 140.5.11 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10713, фінансовий результат до оподаткування збільшується на суму безнадійної кредиторської заборгованості, яка була включена до складу витрат. Але у вашому випадку відбулося повернення коштів, тобто заборгованість перед покупцем не стала доходом (і не була списана як кредиторська заборгованість).

ПДВ: Ви не склали розрахунок коригування (РК) до податкової накладної, оскільки минуло понад 1095 днів. Це означає, що податковий кредит у покупця не може бути скоригований, а ви не можете зменшити свої податкові зобов’язання. Тобто у вашому обліку лишається раніше нараховане ПЗ з ПДВ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!

ІП

Петрук Ірина Ростиславівна

16.05.2026 | 21:11

ПДВ

Відповідь надано